浅谈会计原理在家庭理财中的应用

　　浅谈会计原理在家庭理财中的应用
　　随着我国经济持续稳定的发展，居民家庭经济收入水平也在不断提高。人们的消费方式越来越丰富，个人投资渠道也越来越宽敞，家庭理财也正在由简单走向复杂，一些家庭已经开始注意把会计原理运用到家庭理财的活动中来。
　　建账制表立档
　　“建账”，是指建立一本家庭消费明细账，将日常一切消费开支情况都详细记入账中，使每个月的收入、开支情况能够一目了然。这样既可以加强对家庭财务的计划管理，又可以积累历史资料，便于从中总结经验教训，不断提高理财的水平。
　　“制表”，是指每个年度编制一张“家庭资产负债表”。根据家庭实际情况，该表可简可繁，内容应分为三个部分：资产、负债、资产净值。
　　资产应该包括金融资产和实物资产两大类。金融资产主要指现金、储蓄存款、有价证券等，其中存款和有价证券应包括利息金额。实物资产主要是指房产、交通工具、家用电器、贵重首饰等价值500元以上的物品。实物资产应该以净值计算，即用购买时的售价减去按预期使用年限分摊的折旧。负债应主要包括银行贷款、个人借款和应付未付的各种费用等。用资产总额减去负债总额，就可以明确地计算出你目前所真正拥有的家庭净资产。
　　“立档”，是指建立一本“家庭财务凭证档案”。一是将家庭存款单和有价证券的姓名、账号、金额、日期、密码等记录在案。二是将保险单、股票买卖情况记录、个人之间的借款凭证等主要资料存入档案。三是可以把购买耐用消费品的发货票、保修卡妥为保管。这样做可以避免凭证丢失，也便于随时查找。
　　对资产进行合理配置
　　通过建立资产负债表，在对自己家庭的资产状况有了一个比较清楚的了解之后，还应该看一下家庭资产的结构是不是合理。因为当今的社会已经由物质短缺时代过渡到了投资时代，投资已经成为家庭理财的一个重要内容，唯有通过合理的投资才能提高家庭的积累能力。因此，这就要求必须对家庭资产进行合理配置，让生活理财和投资理财实现双赢，以求资产投资能创造最大的效益。
　　比如说，你手里有50万元的现金，如果全部把它存在银行里，你只能享受很低的利息收益，却无法分享市场上投资增长的机会。别人的钱通过投资在不断增值，而你的钱却只能躺在银行里睡大觉，这说明你对资产没有进行合理的运用。如何使自己的家庭资产保持合理的结构呢？不妨举例说明：
　　王先生夫妇二人均为教师，家庭每月固定收入6000元，王先生的家庭资产可分为三大块：一是有一套价值60万元的房产，二是有市值12万元的股票，三是有8万元的储蓄存款。三者之和虽然达到80万元，但其中房产占到了75，而且房产是利用按揭贷款方式购买的，贷款金额为40万元，每月须还贷2000元。40万元的贷款属负债，只有20万元可以计入净资产，而且变现能力很差。所以王先生可以用于投资的资产实际上只有20万元，在这20万元中，股票12万元，占60；存款8万元，占40，显然投资品种太单一，风险也比较大。
　　理财专家认为：从王先生的家庭资产情况看，将理财目标定为5至10的投资年收益，应该说还是比较合理的。王先生对股票投资已具备一定经验，而且目前手头的12万元股票也可以保持10左右的投资收益，所以不须急于从股市撤出，而是应该着力盘活8万元存款中的部分资产。理财专家建议王先生可以增加开放式基金和债券两种投资方式，从而获得高于存款利息的。受益。对开放式基金可采取长期投资的方式，将基金分红不断转为基金单位再投资，以求产生类似复利的投资效果。在债券投资方面，可以购买一些利率高的企业债券。
　　学会使用机会成本
　　所谓机会成本，是指用于某种用途的生产要素在其它可供选择的用途中，最好用途的收益。只有懂得如何计算和使用机会成本，才能更合理的进行家庭理财。
　　例如，李老伯有一套临街的门面房，退休之后开了一家杂货店，生意虽比较清淡，但用销售收入减去进货成本及税费后，每月平均能有1000元的收入。李老伯原本对此十分知足，但有一天，一位在银行工作的远房侄儿来看望他，询问了李老伯小店的经营情况后，却对老伯说：“你开小店并未赚钱，而且还有亏损。”在老伯的惊诧之中，侄儿为老伯算了这样一笔账：老伯开店所用流动资金3万元，如果前几年购买国债如今可稳拿10的利息，此项收入每月可得300元。这间门面房如果不开小店而是出租给别人，按区域位置每月可收租金400元。最后又计算老伯夫妇二人的劳动报酬，两位老人起早贪黑十分辛苦，按当地最低劳动收入来计算，每人每月最少也应拿到260元。如此计算下来，李老伯小店的经营成本每月应为1260元，与每月1000元的收入相抵，不但没有赚钱而且还有所亏损。
　　李老伯听后恍然大悟，远房侄儿又进一步向李老伯讲了什么是会计成本，什么是经济成本，什么是机会成本。李老伯计算盈亏用的是会计成本计算方法，即用销售收入减去进货成本及税费。而老伯的远房侄儿用的是经济成本计算方法，即用销售收入减去会计成本后，再减去内含成本（内含成本是指对经营者自己劳动、自有资本及房产等应付的报酬）。经济成本远远大于会计成本，按会计成本计算出的利润很可能就是经济成本中的内含成本。计算的方法不同，得出的结论自然也就会不相同。
　　家庭理财在成本收益比较中，不仅应该用经济成本代替会计成本，而且应该更多地使用机会成本，使家庭资产能够获得最好的投资收益。李老伯听了远房侄儿的一番话之后，经过深思熟虑，果断地关掉了小店，把用作小店流动资金的3万元购买了基金、债券，开小店的门面房出租给了别人，他和老伴办起了专为双职工子女服务的“小饭桌”，这几项收入加起来每月可以达到2300元，比原先开小店的收入翻了一番。