个人养老金制度不是替换养老保险，但对于自由职业者，是个利好

　　4月21日国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》，引起了网上的热议。有人认为说这是要替换社会养老保险，这个说法是不对的。
　　因为个人养老金只能是社会保险的补充，文件中说的很清楚，只有那些已经参加企业职工养老保险或城乡居民养老保险制度的个人才能参加个人养老金制度，这就不是替代而是补充。也就说这个制度主要面向基本养老保险不满足的群体，或者没有办法参加基本养老保险的群体，尤其是自由职业者，他们有较高的收入，但是由于制度本身的限制无法参加城镇职工保险，城乡居民保险待遇水平又有限，那么现在给了一个选择，就是还可以通过参加个人养老金制度，未来拿到更高的养老金，获得更好的养老保障。我们下面说说这个制度的一些关键要点：
　　1）＂个人养老金实行个人账户制度，缴费完全由参加人个人承担，实行完全积累＂。
　　这是这个制度最大的特点，没有政府补贴、单位缴费，完全是自己的缴费，同时这个制度也不同于社会保险，没有现收现付，没有养老风险的互济与分担，而是采取自我预先积累的方式，这符合老龄化社会的要求，积累之养老金将会得到更大的发展。
　　2）＂每年缴纳个人养老金的上限为12000元，未来还会根据各种因素适时调整缴费上限。
　　国家制定税收优惠政策，鼓励符合条件的人员参加并依规领取个人养老金。＂我们读到这里，都会想起美国1974年的《雇员退休收入保障法》和1978年的美国《国内税法》，可以说没有税收的促进，美国的补充养老金融不可能发展到今天的程度。我们的个人养老金制度也是如此，未来会凭借个人综合所得税的制度得到很好的促进与发展。12000元每年未来会成为个人养老金附加扣除的标准，现在是缴费的标准，未来可能会做出调整，但是附加扣除的标准很难大幅度短期提高。因为美国英国等国家的历史都证明了，税收优惠要有限额，防止高收入群体通过养老金缴费大规模的不合理避税。
　　3）＂参加人达到退休年龄或符合其他领取养老金的情形，可以按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。＂
　　这是个人养老金很核心的地方，很多人有疑问，说这种个人自己积累，也没有国家补贴、单位也不缴费、也没有人承担长寿保障，那意义何在呢？还不如自己在银行存钱呢。我们说养老金就一定是为养老做的准备，所以必须到退休年龄后才可以领取，这绝不是简单的存款和投资，而是为养老所做的准备，这种锁定性、独立性和长期性是养老金融的基本要求。
　　总之个人养老金制度为我国老百姓追求更高品质的老年生活多出了一个选择和安排，有这方面要求的朋友可以积极投身和参与，未来更为操作性的细则还会出台，养老理财、养老目标基金和养老保险等相应的产品也会随之出台。
　　作者：中国科学院大学公共政策与管理学院副教授胡乃军