干货!关于股权转让常见的税务筹划方法
通过税务筹划可以合理降低并购成本,实现交易效益最大化。在考虑合理、有效的商业安排的前提下,通过一定的税务筹划,合理规划交易架构,寻找提高交易效益的可行方案是非常有必要的。特别是近年来税务机关加大了对限售股等股权转让的税务稽查力度,股权转让中的涉税事项再也不能像以前那么"任性"了。
一、 不合规的税筹方案
1、 阴阳合同。
2、 虚假评估。
3、 不代扣代缴,不纳税申报。
4、 制造虚假交易。
上述"税务筹划"不仅涉嫌违反公司法、会计法、评估法等,也都是有违税法的,是典型的违法筹划。那么合理的税收筹划有哪些方案呢?
二、合规的税收筹划方案
1. 个人股东利用"正当理由"进行低价股权转让
《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014 年第 67 号)第十三条第第四点规定,股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形"。
2. 个人股东恰当运用"核定"法
67号文第十一条规定了核定股权转让收入的四种情形,并明确了核定的具体三种方法;对于转让股权原值,第十七条规定: "个人转让股权未提供完整、准确的股权原值凭证,不能正确计算股权原值的,由主管税务机关核定其股权原值。"
3. 将持股平台注册至"税收洼地"
为了招商引资,发展中西部地区的经济,国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策,多数经济开发区都出台了财政返还政策。
以上就是简单的三种方式,具体以哪一种方式操作,需要咨询专业人员,据企业情况全盘统筹,实现合法筹划。
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