探究账管系统中非工商营业执照开户存在不唯一性问题论文

　　2017年初，人民银行徐州市中心支行（心下简称人行徐州中支）在调解辖区一起账户开立纠纷时，发现人民币银行结算账户管理系统（以下简称账管系统）对非工商营业执照单位开户校验存在不唯一性，易引发相关法律纠纷和履职风险。为确保账号信息的唯一性，应对账管系统的数据校验、机构编码规则及地区码维护等功能加以完善，银行机构也应加强账户年检，以期充分发挥账管系统功能，有效落实结算账户实名制。
　　近期，人行徐州中支在调解一起账户纠纷中发现：在A单位（化名：寺，为宗教组织）于2013年7月在市工商银行开立的基本存款账户至今久悬未销的情况下，2016年3月，此单位在徐州市铜山区农业银行又开立了一个基本存款账户，两个基本账户在账管系统中均检验通过并同时存在。通过比对两个基本账户开户资料，该单位提交的开户文件仅是负责人发生变更，其余要素相同。经人行徐州中支对系统再三认真排查校验，最终发现由于目前账管系统对于非工商登记单位（如机关、社会团体、宗教及其他组织）在非同一地区代码（如徐州市地区代码为303000，铜山区代码为303300）内开立的账户不校验账户名称，所以造成该单位两个基本账户在账管系统均开立成功。具体情况分为以下几种。
　　一是A单位已经在徐州市区（地区代码为303000）工商银行开立了基本户，如果再在徐州市区其他银行机构开立同名基本存款账户，系统在资料录入时则提示校验信息：该存款人名称重复！存款人A已在徐州市开立基本存款账户！开户地地区代码为：303000，开户银行名称为工商银行徐州市分行，账户性质为：基本存款帐户！
　　二是如将A单位通过铜山地区（地区代码303300）金融机构或丰县地区金融机构（地区代码303100）录入基本存款账户信息，系统就未提示名称重复，二次基本账户均可以开立成功。
　　三是同地区代码下如果已开立基本账户，如该户在铜山区农业银行已开立成功，又在铜山区其他银行机构开立同名基本存款账户时，系统提示该账户重复不能开立。其他机关、社会团体等单位均如此。
　　四是对于工商注册企业，因为系统将工商营业执照号作为校验依据，同一户名经检测若在一个地区如徐州市（地区代码303000）已开立基本账户，那么在其他地区（如铜山区，地区代码303300或丰县，地区代码303100）再尝试开立同名账户，人民币账管系统均显示：该存款人名称重复！存款人已在徐州市开立基本存款账户！
　　人民银行作为账户监管主体及账户系统的直接管理和使用机构，若因开户的不唯一性引发经济纠纷或造成监管漏洞，会给其带来潜在的法律和履职风险，也为伪造账号和隐蔽账户的开设提供了可乘之机。
　　（一）易引起法律风险
　　由于账管系统对非工商执照的单位不同地区代码开立账户的识别功能缺失，造成同一事业、社团等单位可能在同一城市（地级市）开立两个甚至更多的基本账户，违反了《人民币银行结算账户管理办法》中基本账户唯一性的规定。尤其是遇到开户单位所有人之间存在经济纠纷或者责任界定不清时，给人民银行和银行机构带来潜在的法律风险。
　　（二）存在多头开户难以管理的履职风险
　　人民银行作为银行结算账户管理的职能部门，制止和处罚多头开户行为是应尽的职责。但由于账管系统功能的不完善，给单位多头开户给予可乘之机，形成管理不到位的履职风险。
　　（三）存在便于违法分子钻空子的道德风险
　　账管系统对不在同一注册地非工商执照单位开户名称的不校验，易造成不法分子伪造证件开户等行为，伤害合法开户单位的经济利益，使违规违法行为无法及时被发现和制止。
　　（四）为单位不当使用账户提供了可能性
　　如果某些非工商营业执照单位企图开设隐蔽账户，私设小金库用于支付不当费用；或者由于经济纠纷等原因账户被冻结，另设账户以逃脱管制，账户管理系统漏洞则为他们提供了操作上的可行性。以上行为将影响正常的金融秩序，给单位乱支滥用资金提供了便利条件。
　　针对非工商营业执照单位开户存在不唯一性存在的潜在风险，为从根源上防范风险，应保证账户系统中账号信息的绝对唯一，建议完善账管系统的数据校验、机构编码规则等功能以及加强账户年检，以期充分发挥账管系统功能，有效落实结算账户实名制。
　　（一）完善账管系统校验功能
　　目前，账管系统只对企业法人、非法人企业、有字号的个体工商户、无字号的个体工商户强制要求输入营业执照注册号，并且进行开户名称重复性校验。而对于其他类别的存款人开户，系统不强制要求输入具有唯一性标志的开户证明文件或组织机构代码，并且只在同一地区代码范围内进行名称重复性校验。建议进一步完善系统校验功能，对三证合一后的开户单位，进行账户名称和工商营业执照或者组织机构代码唯一性校验，对没有三证合一的企业进行开户名称的唯一性校验。如果存在名称重复的，对开户单位进行提醒，待其核实真实性后再进行下一步的核准开立或者不核准操作。
　　（二）完善非工商营业执照单位的编码规则
　　建议对非工商营业执照的单位颁发身份证件，统一其编码规则并且颁发具有唯一性标志的代码，避免因名称相同无法进行身份唯一性确认带来的法律纠纷。即使暂时无法颁发身份证件，相关主管部门也应确保单位名称的唯一性并对开立的账户进行备案，对于本文某宗教组织的案例，在授权第二个人开办该组织前，应确保第一个人手中的批准文件已失效并且账户已撤销。
　　（三）完善账管系统地区代码的维护功能
　　对区划改革，撤并县人民银行的地区，建议在账户管理系统内增加地区代码维护功能，通过批量变更的方式，将撤并地区的所有银行机构及其所属账户的地区代码统一变更为撤并后所属城市的地区代码，使账管系统地区代码与实际区划保持一致。避免实际区划为一个地区，而账管系统中仍然是两个地区代码，可以在实际的同一地区中，开出两个名义地区代码中的基本账户。
　　例如本文案例中，铜山区原名铜山县，设立有人民银行铜山县支行，账管系统地区代码303300，之后区划改革后，铜山县变为铜山区，隶属于徐州市，人民银行铜山县支行被撤销。但是账管系统中铜山县的地区代码依然存在，并没有归并到徐州市的地区代码303000。这就导致铜山区实际上和徐州市是同一地区，但是在系统中确有各自的地区代码，名义上是不同的地区。
　　（四）银行应加强对该类开户单位的账户年检
　　对于此类非工商营业执照的单位开立的账户，银行机构应对其账户重点开展年检工作。例如本文某宗教组织案例，第一个负责人为王某，第二个负责人为张某。王某提供的开户证件中，证实其开户真实性的文件为宗教局批准其成立的文件1。但是批准文件中并没有标注此文件的有效期，而宗教局撤销对王某开办该组织的文件2又没有送至王某的开户银行。这就导致了开户银行和主管机构的信息不对称。建议主管部门对重要的批准、撤销文件在网站上进行公示，方便银行年检时查阅。而银行也应对此类账户的开户真实性进行重点年检，如有必要可联系相关主管部门获取确切信息，避免虚假开户。