审计有关的论文

　　随着我国经济快速发展，企业为了有效地提高经济管理的稳定性，需要对内部财务进行有效的审计管理，分析企业内部审计存在的不足问题，分析强化企业内部制度管控的措施，制定完善的企业内部审计独立方式。接下来小编搜集了审计有关的论文，仅供大家参考，希望帮助到大家。　　篇一：审计人员职业道德论文
　　一、审计职业道德现状分析
　　审计人员职业道德现状。审计职业道德作为审计信息质量高低的一个至关重要因素，直接影响到我国社会经济的发展和社会经济秩序的健康运行。近年来在全世界范围内，大企业、大集团频频出现审计舞弊案件。从中可以发现，大量的审计造假可以折射出审计人员职业道德方面存在的问题。中国银广夏曾经作为蓝筹股的杰出代表而被大肆吹捧，然而，在2001年8月上旬，经证监会稽查，上市公司广夏（银川）实业股份有限公司竟然存在严重造假行为，公司通过伪造购销合同、伪造出口报关单、虚开增值税专用发票、伪造免税文件和伪造金融票据等手段，虚构主营业收入，虚构利润7.45亿元，实际负债超过16亿元。事件在我国被选为影响百姓生活的十件大事。无可否认，虽然做假的责任大部分应归咎于银广夏的管理层，但注册会计师在事件中是责无傍贷的。作为公众依赖对公司作出独立核算的审计师，不可能在审核过程中完全没有发现任何蛛丝马迹；除非是注册会计师没有依据正确的审计程序处理，又或因该注册会计师的素质未能发现问题，更甚者是会计师根本是同流合污，事件足以令中国会计师行业震惊。
　　二、提高注册会计师职业道德应采取的对策
　　（一）教育。加强职业道德培训是提高从业人员职业道德素质的重要手段。要进行适当的培训，必须了解培训的方法。首先，确立目标。培训中只有以明确的具体目标为导向，才能顺利有效地进行。职业道德培训的方法，主要是在教师的指导和帮助下由学生通过学习，独立的去获得知识，受到教育；其次，进行教育评价。预定的目标决定整个教学活动。但教学活动是否能有效地运转和实现预定的目标，就是借助于评价，评价是保证教学目标实现的有效措施，在职业道德培训中，教育的评价，不可能通过一次考试以及所取得的分数作为评价教育质量的标准。评价应当是全面的，不仅有对所掌握知识的评价，而且有对人格的、认识能力与水平的评价，道德实践能力的评价等。评价的方式是多样的，不仅有书面考试，还应当有口试；不仅有动脑思考，还有亲身的践行。评价的过程应是动态的，是对学员职业道德的发展，进步过程的评价；再次，引入情感。把情感引入教学过程，使教学过程不再是一种枯燥无味的纯知识输入、输出的活动，而是一种融知识、情感为一体的生动活泼的积极愉快的探索未知的学习活动。情感是认识活动的＂催化剂＂，它能使教学过程处于积极的状态。这是实现培训目标的动力源泉。
　　（二）行业内部监察。完善的内部管理机制是良好执业的保证。一个优秀的会计师事务所都有一套良好的、行之有效的内部管理机制。这样的内部管理机制不再是传统的内部行政管理，它更主要的是以人为本，保障注册会计师业务的顺利执行，同时最大限度地消除和防范可能出现的弊端。很多地区或国家都有同业监察或定立一些＂执业检查制度＂。这是值得推广的制度。因为由于社会环境变迁，政府及公众人士对会计师专业服务的期望日增，在确保高质素的服务水准方面，执业检查制度实有其一定的作用；另一方面，这制度确保审计师已适当地完成其查账任务。加上在制度下，通过检察员与会员之间的讨论，可改善审计工作程序以加强内部控制制度；会员方面，通过检查制度可以了解到其不足之处及提高其审计准则水平。
　　（三）司法规范。法律一方面阻吓人们从事不道德行为；另一方面也为道德的标准作了一定的规范。另外，基于注册会计师行业的职业特性，立法机构和政府部门在制定有关会计政策时，必须充分吸纳注册会计师行业的专业团体意见，充分考虑注册会计师的义务和权利，合理设定注册会计师的职业责任，以维护其合法权益，让注册会计师正常作出适当的参与，有利于注册会计师与社会各界形成沟通，达成共识。
　　三、结论
　　（一）必须净化环境。要提高注册会计师的素质，净化执业环境是必不可少的部分。净化包括分清委托人、被审计人和审计人的角色；以法律或法规去彰显注册会计师的社会地位，并赋予一定的法定权力，以使其能独立地进行工作。另外，在社会上宣传正确信息的重要性及做假的严重后果也不可忽视。
　　（二）事务所应建立执业质量控制制度。要从制度层面防范注册会计师及其助理人员的质量风险和道德风险。现今，不少事务所的业务质量控制制度形同虚设，有不少更是纸上谈兵，各自为政的情况并不少，试问怎能去保证执业质量？还可以定位独立性的投诉机制，以便促进与社会和客户的沟通。
　　（三）改变传统的审计理念和传统的审计技术方法，树立现代的审计意识和现代的审计技术方法。因为现在公司作假舞弊的技术越来越高，可以说是高智能、高技术、高系统的操作，一般都是涉及公司高层的问题，肉眼鉴别不了，所以注册会计师要有一套办法来对管理层的经营风险、道德风险、内部串通舞弊等等做出评估，并采取可行的审计对策。
　　（四）应特别注意注册会计师的职业道德教育，采取宁缺毋滥的态度。对违反职业操守的注册会计师必须依法惩处；同时，制定相关的法律、法规去阻吓注册会计师以身试法。总之，要改善或提升注册会计师的职业道德，除本身应坚持自己的职业道德底线外，还必须配合一些客观因素，如公会运作的取向、社会价值观、经济环境、教育机制、法制、行政等范畴。不然的话，注册会计师这个行业慢慢地会被社会淘汰，渐渐失去其存在的意义。　　篇二：内部审计对公司治理的效果影响
　　摘要：
　　内部审计是公司各项治理工作顺利开展的基础，对于企业的可持续发展产生重要影响。本文先介绍了内部审计模式与公司治理之间的关系，然后结合实际案例研究了内部审计模式对公司治理效果的影响，并阐述内部审计对公司治理效果产生影响的原因，最后根据案例公司存在的问题研究了内部审计模式的未来发展思路，希望能对相关学者研究工作有所帮助。
　　关键词：
　　内部审计；公司治理；效果
　　1引言
　　内部审计由来已久，随着我国市场经济进一步发展与各种现代化公司管理思想的推广，内部审计对公司管理工作的影响逐渐得到社会的普遍关注。通过对现代公司管理工作进行分析后发现，内部审计模式对公司治理结构的影响越来越明显，内部审计职能的发挥成为影响公司治理结果的重要因素。因此，在当前市场竞争中，需要进一步针对内部审计模式展开分析，为全面提高公司治理能力奠定基础。
　　2内部审计模式与公司治理之间的关系
　　从公司治理的角度来看，在公司内部推广内部审计模式有助于全面提高公司治理水平。同时，内部治理水平的提高也会为强化内部审计能力奠定基础，因此两者之间的关系具有相互性。
　　2.1内部审计促进公司治理结构的完善
　　现代理论认为，内部审计是＂透视公司的窗口＂，是企业内部治理工作顺利开展的基础，对于公司治理效果产生深远影响。例如，在我国市场经济快速发展的大环境下，企业的生产经营环境发生巨大变化，各个市场参与者之间的竞争越来越激烈，单方面依靠外部审计、董事会等完成公司治理工作已经无法实现，还需要对公司内部进行全面的分析。相比之下，内部审计能够更加详细的了企业内部管理信息，并且审计人员能够依靠自己的工作经验、理论基础等及时发展企业的各种风险，不断降低各种风险对企业正常经营活动的影响，促进公司治理结构进一步完善，最终推动企业发展。
　　2.2完整的内部治理体系是内部审计顺利开展的保障
　　近几年，财务舞弊案件频发促使公司不断扩大治理范畴，在这种情况下，内部审计逐渐从传统的＂幕后角色＂转移到＂台前＂。对于企业而言，内部审计能否达发挥预期的效果完全取决于企业的环境，在一个稳定的公司治理环境的影响下，企业内部审计工作能顺利开展，确保各部门能够积极配合内部审计部门工作，保证内部审计职能顺利发挥。因此，完整的内部治理结构对于内部审计工作的开展产生重要影响。
　　3内部审计下的企业治理结构分析
　　3.1案例简介
　　HX公司市安徽某公司下成立的全资子公司，主要复负责包装工作，在上级集团的统一安排下，HX公司逐渐建立起了现代企业所需要的管理体系，并设置了研发部、财务部、人事部等多个拥有重要功能的部门体系，HX公司的内部审计部门与副经理处于同一层级，都是隶属在总经理下的机构，对公司的各项经营、管理工作进行监督与指导。在公司内部审计工作中，总经理直接安排、调度各项审计工作开展；内部审计部门则在总经理的指挥下对内部各个部门进行评估，并将评估结果上报至总经理处，总经理能够根据审计单位所确定的审计信息，评价本企业内部经营管理的实际情况，并进行针对性管理。在HX公司中，内部审计部门除了要开展月度审计外，还负责公司的季度与年度审计，并协助公司外部监督部门联系开展公司审计工作。基于上述分析可以发现，HX公司的内部审计模式，是内部审计隶属于总经理的模式。
　　3.2内部审计模式对公司治理造成影响的原因
　　根据HX公司的实际情况可以发现，内部审计对HX公司治理效果的影响是十分明显的，这是因为内部审计人员需要通过实地调查了解公司的运营情况，并对公司的各项活动进行监督、评价，确保能够及时向公司管理层反馈公司的各项经营信息，并提出改进意见，切实为公司提供具有使用价值的咨询业务，控制风险。因此，对于HX公司而言，内部审计工作的开展成为提高公司治理效果的有效途径，对HX公司可持续发展产生深远影响。HX公司所采用的总经理领导下的内部审计模式，虽然将内部审计纳入到了企业经营管理的范畴内，但是这种模式下的审计机构不能对经理层进行监督，并且内部审计机构也不一定能够客观的对总经理的各项工作进行评估，在一定程度缺乏独立性，无法将HX企业的内部审计层级提升到预期高度，在一定程度上影响了内部审计工作的实施。
　　4公司治理要求下的内部审计模式发展思路
　　4.1采用内部审计与外部审计相配合的管理模式
　　结合HX公司的实际情况，由于公司内部审计工作缺乏一定的独立性，因此为了能让内部审计更好地服务于公司管理，就应该采用内部审计与外部审计相配合的方法。在这种要求下，应该将公司的内部审计业务进行划分，一部分是在总经理领导下的审计结构，在总经理的带领下，统一开展各项审计工作。另一部分是将总经理层及以上层级的内部审计外包，并由外包单位负责内部审计工作。对于HX公司而言，这种改进措施具有可行性，不仅能解决当前公司内部存在的内部审计独立性差的问题，还能进一步减少当前企业管理层级，不会过多的影响经理层职能的发挥，确保不会直接影响经理层的工作积极性。因此可以认为，这种改进措施具有实践应用价值。在实际操作中，应该重点做好以下工作。一是强化内部审计的实施。HX公司在内部治理中，必须要深刻了解内部审计无法顺利实施的严重性，因此必须要在部门职能划分上基于内部审计足够的重视，强调内部审计对公司治理工作的重要性，确保公司内部能够严格按照相关制度开展内部审计工作，切忌出现形式主义的问题。二是由于内部审计业务是在总经理的统一安排下开展的，因此内部审计部门必须要严格根据总经理的指示下，对公司的重大决策、重要经营项目等进行严格的审计，确保其审计效果能给达到预期。对于HX公司而言，这种方法能在最大程度上避免因为审计人员因为不了解审计工作内容而造成工作偏差。三是与会计师事务所之间建立稳定的联系。之前分析中已经明确指出，内部审计外包是对总经理层进行监督的关键。因此为了保证这项工作能顺利开展，就应该与会计师事务所之间建立稳定的联系，并将两者的联系按入到公司内部审计体系中，明确两者合作下各项职能情况。针对HX公司的具体情况，两个所确定的职责应该是：负责总经理及以上层级的内部审计工作，并与监事会之间保持良好的联系，定期反馈总经理层及以上层级的审计信息。四是确定内部审计的责任范围。一直以来，HX公司的内部设计工作主要是为公司管理层提供各种服务信息，帮助企业实现盈利的目的.。而在未来，为了确保内部审计能够更好地服务于企业各项经营工作，还需要拓宽内部审计的工作范围，按照双方签订的协议所约定的责任和义务进行审计，确保内部审计的效果能够达到预期水平。
　　4.2深化公司管理层对内部审计的认可
　　上文介绍了内部审计是在总经理统一安排下开展工作的，这就导致HX公司的一些管理部门对于内部审计存在＂敬而远之＂的态度，不仅不重视内部审计工作的开展，在与内部审计部门展开合作时更多的是流于形式，严重影响了内部审计部门的工作效果，对公司内部治理产生不良影响。因此，对HX公司而言，需要深化管理层对内部审计的认识。本文认为，在实际操作中应该重点做好以下工作：一是公司管理层本身应该培养其内部审计的意识。为了达到这一目标，HX公司可以通过安排公司管理层参与内部审计的课程，并采用案例讲解，告知管理层领导人内部审计对公司治理工作的重要影响，从根本上转变管理层对内部管理的错误认识，从理论的高度审视内部审计的重要性。二是进一步宣传内部审计工作。在公司内部针对内部审计进行全面的宣传，讲解内部审计与公司治理效果之间的联系，彻底改变公司全体员工对内部审计的认识，保证员工能在日常工作中自觉配合内部审计工作，持续提高审计部门在员工心中的地位。三是在企业组织结构体系中合理定位内部审计部门。与企业正常经营管理活动不同的是，内部审计人员应该充分认识到本部门在企业内部经营管理中的地位，审计部门是组织服务机构而不是管理结构，本部门工作的主要目的是服务于公司管理层。因此，在日常工作中，应该严格按照这一要求开展工作，切忌随意＂跨界＂。只有这样，才能让HX企业管理层不断了解内部审计对公司治理效果的影响，最终为内部审计各项工作的开展奠定基础。
　　4.3拓宽审计领域，改进审计方法内部审计是影响
　　HX公司正常运营的重要因素，为了保证内部审计能够发挥预期的效果。必须要进一步拓宽审计领域。对于HX公司而言，拓宽审计领域是界定审计目标是否实现的重要标准，在当前审计工作中，应该严格按照HX公司的实际情况，确定相应的内部审计方式与工作流程，之后在此基础上，明确内部审计工作要开展的要点。HX公司所采用的内部审计结构体系是在总经理引导下的审计工作，其主要目标是评定企业内部管理中所涉及的责任。当然，随着时间的推移，HX公司的经营生产环境必然会发生变化。这就要求企业管理层应该认识到内部审计目标变化的必然性，再加之我国很多企业都存在信息缺失的问题，近几年间屡屡曝光的财政失真就是其中的代表。所以，对于HX公司而言，在拓宽审计领域过程中，加强内部审计的真实性应该成为其中的重点。改进设计方法是提高HX企业内部审计能力的有效手段，针对HX企业的实际情况，本文所提出的建议是：一是确定审计目标，并根据审计目标确定内部审计程序。HX公司主要通过内部审计管理来发现企业在内部管理中存在的漏洞，为了能够增强企业对风险的抵抗能力，内部审计部门不仅要完成事后审计，还应该开展事前审计、事中审计等工作，确保能为企业提供全面的审计服务，最终提高审计水平，实现对企业的全过程监督。二是考虑到HX公司开展内部审计的主要目标就是对企业的各项工作流程进行改进，最终实现企业的可持续发展。因此在工作中，不应该将工作过多的几种在纠察、惩处等方面，更应该强调对企业的经营管理工作提供建议，提高其实施效果。三是落实审计通报制度。审计通报能够对公司的管理人员形成威慑，能约束其相关行为。对于日常工作中存在明显错误、严重错误的管理人员，则应该进行审计通报，在管理层会议上详细讲述问题，让全体管理层人员能引以为戒，避免发生相同事件。四是重视对审计的教育。定期开展员工再教育工作，并根据HX公司的内部审计工作开展情况，确定每个员工的再教育时间安排，保证每个员工都能得到充分的再学习时间，为全面提高自身工作能力奠定基础。
　　5结语
　　内部审计模式对公司治理效果产生深远影响，在市场经济快速发展的今天，内部审计模式对公司治理的影响逐渐得到全世界的关注。在这种情况下，为了能让内部审计的效果达到预期水平，必须要对内部审计进行定位，并严格按照相关要求开展其他配套工作，不断提高企业内部审计水平确保内部审计能够在公司管理中发挥更大的作用，成为推动企业发展的原动力。同时，本文所介绍的HX公司内部审计工作改善情况，能有效满足该公司审计工作要求，对于其他公司而言具有一定的借鉴价值。
　　参考文献
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　　[4]韩悦桥，杨婧哲，戴泽龙.内部审计部门治理效果的实证研究——来自中国沪市的研究证据[J].会计之友，2012(36).　　篇三：会计审计中通信企业经济效益的提高
　　摘要：
　　本文首先分析了会计审计在通信类企业中的职能，然后对会计审计对通信类企业经济效益提升的策略进行了详细的阐述，对日常财务状况的分析、收益分配优化提升员工积极性以及能够监督企业的财务状况进行了全面的总结，旨在为会计审计在企业中的作用发挥提供理论依据，促进企业的不断发展。
　　关键词：
　　会计；审计；通信类企业
　　一、会计审计在通信类企业中的职能
　　企业在建设与发展的过程中，离不开审计会计工作的开展，通信类企业亦是如此，会计审计在企业建设与发展中具有一定的职能，能够对公司的业务核算进行有效的监督与管理。主要表现在，企业的会计审计工作能够及时的统计核算企业在参与经济活动中的资金流动情况和企业的经济支出和收入的情况，企业根据这些情况能够针对自己企业的盈亏状况进行及时的了解。其次，企业财务状况的监督工作就有实时的特点，这样就能够避免企业的收入财产受到威胁，保障了财产的安全。随着社会的不断发展变化，目前企业中对会计行业的要求也在发生变化，不仅仅需要考虑到以后的财务状况，同时需要对以前、现在的财务状况进行掌握，以便在进行经济核算中能够综合考虑企业的发展情况，为企业提供具有前瞻性的财务数据分析，制定相应的企业发展战略，从而促进企业竞争力的不断提高。
　　二、会计审计对通信类企业经济效益提升的策略
　　（一）日常财务状况的分析
　　企业的会计审计工作在日常的企业商业活动中，利用比较科学的计量方法，分析企业的近期财务状况，这样能够在一定程度上节省企业劳动力资源，进行成本的有效控制，同时能够提供一些符合事实合理的依据促进企业决策活动的开展，促进企业经济收益最大化。随着企业的不断发展，目前企业中会计审计的职能越来越细化，会计审计的分类也比较多，财务和管理会计审计是目前企业中最主要的两种分类形式。财务会计审计主要是核算企业的财务状况，管理会计审计属于企业的管理阶层，对于会计审计日常的财务工作需要进行分配，另外，还要通过对财务数据的分析，针对目前企业中出现的财务问题提出解决措施，为企业的建设与发展提供新的思路，保障企业的经济效益有所提升。这就要求企业的会计审计工作人员自身具备充足的会计审计理论知识，能够熟练操作和财务相关的软件，同时还要能够分析企业的财务数据。市场的波动会对企业的而经济效益产生一定的影响，所以公司在进行决策之前，会计审计工作人员首先应该统计好目前市场的实际状况，再结合企业的财务状况，提供比较合理可靠的数据给企业的人力资源，为企业建设与发展提供相应的人才。
　　（二）收益分配优化提升员工积极性
　　企业内部员工的收分配制度是否合理是影响员工积极性的关键因素，企业中收益分配的优化属于企业会计审计方面一个比较重要的工作内容，根据员工的工作岗位、绩效以及相关的数据，进行合理的收入分配优化，能够在一定程度上促进员工工作积极性，提高员工的工作热情，并且有利于企业内部凝聚力的形成，员工积极性的提升，企业内部在创造经济收益的过程中具有充足的动力。相应的企业内部经济收益的增加会促使企业员工的收益有所增加，员工的收益和福利程度较好，员工也会对自己未来在公司的发展具有一定的信心，从而愿意待在公司继续发展，这样也为公司在进行人员招聘上节省了一定的成本，提高了企业的经济效益。企业的会计审计工作能够针对员工的五险一金、特价补助以及差旅费进行及时的结算，有利于企业员工工作的放心。除此之外，企业的会计审计人员准确及时的核实和考勤工作人员，实行公平的奖惩制度，有利于加强对企业员工的管理，同时有利于促进企业员工工作热情的不断提升。
　　（三）能够监督企业的财务状况
　　企业的会计审计工作能够监督企业的财务状况，这也是会计审计在工作中需要履行的法律义务。企业成立的主要目的是营利，但是做为社会中的一部分，企业还必须承担相应的社会责任，遵守相关的商业法律法规。市场具有自己一定的发展规律，企业要保障自己良性发展，就必须按照这种规律进行发展，只有这样也才能促进企业的可持续发展，促进企业获取长远的经济利益。企业中的会计审计工作能够监督企业的财务状况，同时会计审计人员能够利用自己所学的相关知识全面分析企业的发展情况，全面监控企业发展经济活动中的人力和资产的流动放下过，核算企业的财税状况。企业的发展在这种会计审计工作的监督下能够保障企业在进行商业活动中更具说服力，同时企业的财务状况能够保持在比较健康的发展状况下，提高企业在社会发展中的社会信誉，从而提高企业在社会中的竞争力。目前在市场化竞争越来越激烈的情况下，企业将会面临更大的挑战，在这种形式情况下，企业为了获取更多的经济收益，就更加容易走歧路，为了避免这种情况的发生，促进企业的健康发展，必须要对企业的经营过程进行监督，会计审计的监督工作要避免企业中出现偷税、漏税、假账以及坏账等情况。
　　三、总结
　　综上所述，会计审计在企业发展中占据着重要的地位，企业的健康发展离不开会计审计工作，会计审计工作的开展一方面能够促进企业财务状况的健康发展，另外能够促进人们收入的公平，会计审计的主要职责就是为企业中经济收益的提升提供有效保障，所以在企业的发展中要发挥企业的会计审计效用，为企业的健康和可持续发展打下坚实的基础。
　　参考文献：
　　[1]赵婷婷.浅谈经济效益审计[J].现代企业文化,2010,(23):190,189.
　　[2]杨帆.通信行业收入内部控制存在的问题及对策[J].财讯,2016,(35):104.