基层央行内审职业能力建设存在的问题及改进建议论文

　　随着内审转型的不断推进和深入，内审职业能力建设成了内审转型成果、经验能否得到有效普及、转化的至关重要的因素。
　　一、基层央行内审职业能力建设存在的问题
　　人民银行内审职业是一个有别于人民银行其他职业的特殊职业，这对内审职业能力建设提出了很高的要求。近年来，人民银行围绕职业化、专家型、复合型内审干部队伍建设目标，采取了一系列工作举措，如：加大学习培训力度，开展＂学准则、找差距、促转型＂活动，加强内审＂人才库＂建设，建立课题制、以查代训工作机制等，内审干部整体素质得到有效提升。但是，现有内审干部队伍总体上专业化程度还不够高，与内审转型对内审职业能力要求还有较大差距。
　　(一)职业化程度低。对内审人员没有职业标准要求，目前内审人员配置除了部门负责人任命须上级内审部门审批外，其他人员都由各级行党委自主决定，内审人员从业未有明确的标准， 例如工作经历、学历学位、能力测试等;科班出生人员少，各级行审计科班出身的人员甚少，大多数是半路出家，从稽核岗位转过来或者从业务岗位上转过来，审计理论不强;专业持证人员少，虽然近年来总行大力推进内审职业化建设，鼓励内审人员参加CIA 和内审岗位资格证书考试， 但目前持证比率还是比较低。以抚州为例，持有CIA 证书人员仅为2 人，持有CPA 证书的人数为0。
　　(二)计算机审计人才匮乏。随着人民银行业务和管理的信息化水平不断提高，审计人员面对计算机处理的数据，其数量动辄以百万、千万计甚至更大，这使得传统手工审计的方法变得低效甚至无效。基层人民银行内审人员结构以财务类和经济金融类专业人员为主，具有科技专业背景或者从业经历的人员很少。以抚州为例，内审人员中，具有科技从业背景人员比率仅为10.3%。
　　(三)复合型人才相对较少。目前人民银行基层行内审人员相对较少，而面对对内、对外的业务种类多、变化大，这对复合型人才提出了很大的需求。但从现行内审人员结构分析，相当一部分人具备财务、会计等专业能力，但缺乏货币政策管理、信息技术等方面工作经验， 而懂得货币政策业务的内审人员又缺乏其他方面的工作经验;有些年龄较长、工作经验丰富的内审人员，分析能力、文字综合能力又相对比较弱，而年轻同志懂计算机技术，擅长模型、数理分析等，但缺乏工作经验，审计深度、语言表达等都难以到位。
　　(四)长远职业规划性弱。人民银行内审条线管理主要侧重于业务，而对于内审人员管理主要以属地为主。由于每个机构决策层对内审工作定位、内涵的理解不尽一致或不够到位，一般而言，在内审人员的配置、岗位调整等过程中会顾及内审职业需要，但通常不会有更特殊的考虑或安排， 如内审职业人力资源管理的长远规划、特定时期内审人员结构的多元化配比、内审人员个人职业发展等， 特别是在既符合专业性又符合复合型特质人才的培养上，如何做好内审人力资源管理的体制设计还没有相对成熟的做法。
　　(五)职业道德风险概率较高。受人民银行内审工作体制决定，内审工作独立性差， 内审人员在工作环境、身份性质、福利待遇、荣誉评比等方面与同级被监督主体完全平等，内审人员的任免、晋升完全受同级党委影响。因此，内审人员很可能在权衡个人利益时违背职业道德，存在懈怠审计等风险。
　　二、改进基层央行内审职业能力建设的建议
　　(一)倡导文化引领，营造良好内部审计环境。
　　任何一项事业的发展， 其背后都有相应的文化作支撑。在内审工作转型的深化阶段，经过审计实践的检验，以内部控制、绩效和风险导向等为主题的新型审计理念已深入人心，再加上审计人员在审计实践中认同并遵循的具有审计特色的`价值观念、行为准则、发展战略、审计纪律和道德规范等都是审计文化的范畴。现在要做的就是把这些零碎的、孤立的、甚至朦胧的行为理念串联起来，形成审计文化，来指导内审工作转型与发展，来指导审计人员的行为方式，培养审计人员高尚的职业道德情操和强烈的职业责任感。
　　(二)严格岗位准入，建立央行内审人员从业标准。
　　从业标准是树立审计品牌、保证审计质量的最有力保障。只有具备了符合职能能力的从业标准，控制从业人员素质，才能从根本上提升内部审计质量。建立人民银行内审从业标准， 是提升人民银行内审从业能力的有力途径。一方面，央行内审从业标准应涵盖准入与退出机制、专业背景、从业经验、胜任能力、职业道德、心理素质等要素。另一方面，不同层级从业人员标准应不同，可以借鉴国际通行的资格认证标准，分为＂初级从业人员、中级从业人员和高级从业人员＂。与此同时，由于内审部门负责人在承担内审工作的同时，履行着更多的管理与统筹职能， 因此内审部门负责人在管理能力、统筹能力、从业经验上应该有更高要求和标准。
　　(三)健全各项机制，引导职业能力逐步提升。
　　1. 构建专业胜任能力评价和监督机制。通过专业胜任能力评价，一是有助于内审人员积极了解国内外先进内审实务，了解自身内审现状和组织现状，更新知识，开阔视野，积极引进和尝试先进的审计理念和审计方法;二是有助于内审人员了解自己处于哪级水平、分析查找个人水平的差距，努力提升执业水准，改变当前基层人民银行内审人员专业能力＂滞长＂的现状，保持内审工作水平循序上升与持续发展。评估主要依据《国际内部审计实务框架》、内部审计准则、央行内审从业标准等要求，梳理现有人员基本信息和结构资料，运用＂目标管理法、调查表法、能力测评法＂等相结合的方法，围绕内审人员知识水平、工作态度、工作水平、工作业绩和创新潜能,以职业道德、准则遵循、内审流程和制度执行为基准展开评估。
　　2.完善央行内部审计人员培养机制。建立良性的人员培养机制，是保证人民银行内审事业科学性、持续性发展的根本保证。一是建立后续教育机制。只有不断更新相关专业知识，更新知识结构才能保持审计专业胜任能力。应通过建立制度化、体系化的后续培养机制，例如规定后续教育时间、频率，后续教育形式可丰富多样，如岗位锻炼、以查代训等。二是建立人民银行内审中长期人才建设规划。内审由于未实现专业化管理，人员职业规划性弱，应通过改进管理体制，根据人民银行审计业务活动需求，出具中长期人才建设规划，通过各种培训、激励、岗位锻炼、获取证书等方式，逐步提高内审人员理论修养，增强审计人员在基建工程、信息技术、内控风险评估等方面的审计能力，提高内审人员专业能力。
　　3.完善内审人员考核激励机制。现行人民银行内审人员按照各分支机构统一考核体系，由所属单位进行统一人事考核和评价， 现行考核体系难以对内审人员业务能力进行评价， 未能对内审人员提升业务能力起到有效激励作用。应建立独立的内审人员考核和激励机制，在压力的同时，增强动力，引导内审人员主动提升职业能力。