小微企业开普票，没进项，怎么缴纳所得税？根据题主表达，可以分析得出：1、小微企业销售收入开具的是增值税普通发票；2、采购没有正常获得增值税发票；企业所得税如何申报缴纳，应从以下几方面考虑：一、小微企业的身份1、小微企业增值税纳税人身份 小微企业从增值税纳税人身份划分为：增值税小规模纳税人和增值一般纳税人两种。增值税纳税人身份仅对于增值税纳税事项构成实质影响，题中问的是所得税，可以不用考虑增值税纳税人身份。2、小微企业所得税适用身份 所得税可以分为：企业所得税和个人所得税（经营所得）两种。根据现有的经营主体形式，公司制企业适用于企业所得税，非公司制企业通常适用个人所得税！ 二、如何申报缴纳所得税1、适用于企业所得税的主体 没有进项的公司制企业，适用于企业所得税。根据2019年1月1日实施的小微企业普惠性税优政策，和没有法定税前扣税凭证的相关规定，企业所得税只能硬着头皮以实际销售收入为应纳税所得额，乘于实际征收率，申报缴纳企业所得税！ 小微企业正常的企业所得税应纳税额=（收入-成本-合理的费用）*适用征收率 由于该小微企业没有正常取得＂进项＂（成本发票），且大概率费用发票也会缺失，因此其企业所得税应纳税额=（收入-0-0）*适用征收率 适用征收率： 根据普惠性税优政策，笔者将适用征收率概括为：0——100万元，适用征收率为5%；超过100万元且不超过300万元的。适用征收率为10%；且同一个纳税人，企业所得税应纳税额分段计征！2、适用于个人所得税的主体 个人所得税经营所得，最新的政策是采用5级超额累计税率，即收入越高，税率越高，应纳税额绝对值越大。 第十五条 个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人以及从事其他生产、经营活动的个人,以其每一纳税年度来源于个体工商户、个人独资企业、合伙企业以及其他生产、经营活动的所得,减除费用六万元、专项扣除以及依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额. 小微企业没有成本发票，税前扣除项目缺失，其个人所得税（经营所得）应纳税所得额参照企业所得税应纳税所得额执行！且所得税不享受普惠性税优政策！ 采用核定征收的经营主体，其个人所得税现行政策下，实际税前扣除数对应纳税所得额没有影响。因此，有或者没有进项的小微企业，其个人所得税应纳税额一致，没有差别！三、综述 无论是适用于企业所得税还是个人所得税的主体，采用查证征收没有成本发票，应纳税所得额接近于收入，正常取得成本发票，应纳税额所得额必然降低！采用核定征收的主体，其应纳税额额仅收到核定的征收率或者定额金额影响，没有成本发票的经营主体应纳税额不受影响！ 因此，没有成本发票的小微企业，以申请核对征收所得税为佳，特别是不能享受普惠性税优政策的非公司制企业，尤为突出！ 税法中所说的小型微利企业和经济学中所称的小微企业是有所不同的。这里将其理解为税法中所称的小微企业，即：满足三个标准。企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。以下具体讨论企业没有进项的纳税问题： （1） 小微企业是一般纳税人还是小规模纳税人： 一般纳税人和小规模纳税人，是增值税中的概念，划分标准是销售额，一般连续12个月销售额没有超过500万不会被认定为一般纳税人。而小微企业是所得税法中的概念，即不仅企业是＂小型＂，还得是＂微利＂。当然，目前这个微利已经到了300万，力度也是比较大的。 所以，小型微利企业有可能是一般纳税人，也有可能是小规模纳税人。 （2） 小微企业没有进项的纳税： ①小规模纳税人： 增值税简易征收。增值税=含税销售额÷（1+3%）*3%。与有没有进项没关系。 所得税按照应纳税所得额=总收入-总成本费用+纳税调增-纳税调减。没有成本发票的进项税法是不认的，所以成本票少了，计算的利润就高，多交所得税是肯定的。 多交多少税，是有讲究的。因为现在的小微企业实行的是阶梯式的征税。 即：应纳税所得额不超过100万，那么税率是20%*25%=5%，超过100万但不超过300万的部分，税率是20%*50%=10% 举个例子： 由此可见, 如果本身利润少，缺的票也少，那么由于小微企业的优惠比较大，相应纳税增加较少。当利润较大，没有进项的票很多的情况下，那么交的税会随着税率的上升而急速增高。极端情况就是超出了小微企业的标准，那对企业来说是非常不利的。 ②一般纳税人： 一般纳税人不可能都开普票的，所以其实不太符合提问的假设。但要注意，因为一般纳税人的增值税是销项-进项计算的，那么没有进项，不仅所得税多交，增值税也会上升。 （3） 尽量想办法解决进项票问题： ①对于成规模采购的供应商，一定要能够取得发票； ②对于零星采购的供应商，尽量选择能提供发票的； ③匡算好不能取得发票的成本，与供应商谈好价格。 我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。 小微企业的概念 按照财税2019 38号文的规定。小微企业的概念，就是小型微利企业，也有只符合三个条件的小企业。人数不超过300人，也有纳税所得额不超过300万元。总资产不超过5000万元。 同时符合这三个条件的企业，是小型微利企业。也就是说，年应纳税所得额不超过100万的。将应纳税所得额减按25%计算，就适用优惠税率20%，实际上税负是5％。在100万到300万之间的应纳税所得额，减按50％计算，也是使用20%的税率。实际税负10%左右。计算方法 小微企业纳税人自己开具发票，却没有进项票，自己开具的发票，需要计入销售收入，申报纳税时没有进项发票，就无法在会计核算上，列入成本和费用。在计算企业所得税时，就会因为没有成本费用。企业所得税的税负大大提高。 如果是查账征收的小规模纳税人，没有进项票的情况下，销售收入基本上就是他的应纳税所得额。按照企业所得税的规定，可以根据工资单等资料扣除一些人员工资等工资薪金支出，职工交通费电话费以及职工食堂等福利费支出，这些支出是很有限的。 因此这种情况下的企业所得税的计算方法，就是用（销售收入—允许扣除的项目）×25%（减按比率）×20%（税率）。如果你的应纳税所得额大于100万的，减按比率为50％。 如果是核定征收企业所得税的纳税人，那么恭喜你，即使没有进项发票，你也可以通过税务机关核定的应税所得率来计算你的应纳税所得额，如果计算出的年应纳税所得额小于100万，再减按25%计算，适用20%的税率。 计算公式为: 销售收入×应税所得率×减按比率（25％或者50％）×税率（20％）撰文:左刀三爷 数十年的财税实务经验为您解疑释惑！希望大家多多点赞，多多转发，