关于薇娅税务案件的一些思考
网红雪梨,林珊珊,薇娅的被罚,有一个共同点,就是通过设立个人独资企业虚构业务节税。
关键词:"虚构业务",显然,雪梨等的偷税行为中,肯定有本身个人名义与商家或者平台签约,但将实际业务转接到个人独资公司,用个人独资公司收款这种恶劣手段。
个人独资企业能节约税负,重要的一个点在于核定征收, 个独和个体工商户都不交企业所得税,核定综合税率算下来非常低,还可以开票,这个办法表面看起来真的太香了,直截了当见效快,而且还包注销,看似一切都没什么问题,但是这一招已经被太多无良的机构滥用、错用,也许不小心就掉进了税务风险的大坑。
为什么他们的行为会被定性为逃税?
1、没有做到四流合一
常说的四流就是合同流、资金流、发票流、业务流,甚至五流再加一个货物流
虽然税法上对四流、五流并没有做明确的规定,但是这都是为一个目标而努力,那就是"验证业务的真实性",多流合一形成一条完整的证据链,其中一个链条断了,那么很容易就可以从中断的链条入手反查业务的真实性
2、使用过度
一个是降低的税负是否已经达到了行业税负的临界值,节税不是无底线的降税,低于行业临界值,很容易触发风险。另外一个是通过个独、个体工商户筹划的税务比重是否总占比过大,很显然老板自己成立大量的个独个体工商户,就有点此地无银三百两的意思了。
3、资金回流
什么是资金回流,就是一个三角关系。公司通过业务合同和个独企业合作,将款项给个独,个独提现到法人账户,在通过法人账户转给公司的股东或者法人时,构成资金回流,如果发现存在资金回流,就准备材料等着经侦科来查。
最后感悟:接近年底,各种打着税筹的旗号节税的方法层出不穷,眼花缭乱,大多人着眼于眼下利益的同时没有考虑长远的风险,税局的系统比对、风险识别系统,金税四期、大数据联网,只感叹科技在进步的同时,也增加了对财务人员和财税公司的高要求,在"杀鸡儆猴"的同时,也应该触发我们更多的思考,真正的税筹,是需要前期搭建合理的公司架构,发展期间合理规划业务模式,深度了解税收优惠政策去做到的,不要忽视潜在风险,中国的中小企业虽然多,但我们不可能永远是那个幸运儿。
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