美国证券交易委员会（SEC）修正年报披露要求

　　《外国公司问责法案》临时最终修正案披露要求摘译
　　DisclosureRequirement
　　披露要求
　　Section3oftheHFCAActrequiresaCommissionIdentifiedForeignIssuertoprovidecertainadditionaldisclosureinitsannualreportfortheyearthattheCommissionsoidentifiestheissuer。TheHFCAActrequiresthisdisclosureintheissuer’sForm10K，Form20F，oraformthatistheequivalentof，orsubstantiallysimilarto，theseforms。Specifically，aCommissionIdentifiedIssuerisrequiredtodisclose：
　　HFCA法案第3章要求，委员会认定外国发行人在认定年度的年报中额外披露某些信息。HFCA法案要求在发行人的10K、20F报表，或在与这些报表相对应的或实质上相似的报表中进行该等披露。具体而言，一个委员会认定发行人必须披露：That，duringtheperiodcoveredbytheform，theregisteredpublicaccountingfirmhaspreparedanauditreportfortheissuer；
　　在报表覆盖期间，注册公共会计师事务所已为该发行人编制一份审计报告；Thepercentageofthesharesoftheissuerownedbygovernmentalentitiesintheforeignjurisdictioninwhichtheissuerisincorporatedorotherwiseorganized；由该发行人注册或以其他方式组织成立之外国司法管辖区政府实体拥有的发行人股份所占百分比；Whethergovernmentalentitiesintheapplicableforeignjurisdictionwithrespecttothatregisteredpublicaccountingfirmhaveacontrollingfinancialinterestwithrespecttotheissuer；该注册公共会计师事务所适用外国司法管辖区的政府实体是否拥有该发行人的控股财务权益；ThenameofeachofficialoftheChineseCommunistParty（CCP）whoisamemberoftheboardofdirectorsoftheissuerortheoperatingentitywithrespecttotheissuer；and身为发行人或发行人相关经营实体董事会成员的各位中国共产党高管姓名；和Whetherthearticlesofincorporationoftheissuer（orequivalentorganizingdocument）containsanycharteroftheCCP，includingthetextofanysuchcharter。该发行人的公司章程（或相应组织文件）是否含有中国共产党的任何宪章，包括任何该等宪章的文本。
　　WhileSection3oftheHFCAActdoesnotmandatespecificruleorformchanges，webelievethatamendingourformstoincludethenewdisclosurerequirementswillhelpregistrantscomplywiththeHFCAAct。TheCommissionisthereforeamendingForm10K，Form20F，Form40F，andFormNCSRtoreflectthedisclosurerequirementsinSection3oftheHFCAAct。
　　尽管HFCA法案第3章没有授权修改特定规则或报表，我们认为修改报表以纳入新的披露要求将有助于注册人遵守HFCA法案。由此，委员会对10K、20F、40F和NCSR报表做出修正，以反映HFCA法案第3章的披露要求。
　　Specifically，weareamendingForm10KtoaddPartII，Item9C，Form20FtoaddPartII，Item16I，Form40FtoaddparagraphB。18，andFormNCSRtoaddparagraphs（i）and（j）ofItem4。TheaddeditemsentitledDisclosureRegardingForeignJurisdictionsthatPreventInspectionsinForm10K，Form20F，andForm40Farelocatedwithotheraccounting，financial，andcorporategovernancedisclosurerequirementsbutarenotrequiredtobeincludedinaregistrant’sproxyorinformationstatement。TheamendmentstoFormNCSRarelocatedinanexistingitementitledPrincipalAccountantFeesandServices。
　　具体而言，我们的修正包括在10K报表中增加第II部分第9C条、在20F报表中增加第II部分第16I条、在40F报表中增加第B。18款和在NCSR报表中增加4条第（i）和（j）款。所增加条款标题为关于阻止检查之外国司法管辖区的信息披露，在10K、20F和40F报表中与其他会计、财务和公司治理披露要求并列，但没有要求列入注册人的委托或信息声明书。对NCSR报表的修正位于标题为主要会计师费用与服务的现有条款项下。
　　TheregistrantwillberequiredtoprovidethedisclosureforeachyearinwhichtheregistrantisaCommissionIdentifiedIssuer。Becausetheperiodcoveredbytheformslooksbackattheprioryear，aCommissionIdentifiedForeignIssuerthatwasidentifiedintheprioryearwillberequiredtoprovidetheHFCAActSection3disclosureinitsannualreportfortheyearinwhichitwasidentified，eveniftheregistrant’ssubsequentfilingincludesanauditreportissuedbyaregisteredpublicaccountingfirmthatthePCAOBisabletoinspectorinvestigatecompletely。Inaddition，wehaveaddedaninstructionineachofForm20FandForm40Ftospecifythatthedisclosureappliestoannualreports，andnottoregistrationstatements。
　　在注册人身为委员会认定发行人的各个年度，注册人都必须提供该等披露。由于报表所覆盖期间回顾前一年度，在前一年度被认定的委员会认定外国发行人将需要在认定年度的年报中提供HFCA法案第3章披露，即使该注册人在随后的申报材料中含有由一家注册公共会计师事务所出具的审计报告，其中声明美国公众公司会计监管委员会（PCAOB）能够进行全面检查或调查。此外，我们已在20F和40F报表中增加了一条说明，注明该等披露适用于年报，而不适用于注册申请书。