增值税率下降，客户要求企业降价，会计人如何处理？

　　假如增值税税率下降1%，客户要求商品售价也降价1%，这是不合理的，这里要说明一下，我们通常的销售价格是价税合计金额，增值税税率是16%，价格是100，税额是16，那么总体销售价格就是116元，增值税是流转税，是由增值税的销项税额减去进项税额计算得出来的，如果增值税由16%降为13%，拿1万元商品，假定毛利率为10%来举例吧，进项税是1440元，销项税是1600元，增值税为160元，如果税率降为13%，进项税是1170，销项税额是1300，增值税为130元。增值税率降低3个点，增值税下降30元，占1万元销售额的千分之三，而不是销售总额减3%，因此会计人员可以把这个思路传达给业务人员，在销售时要给客户解释清楚，不要因此误解而带来销售利润的损失！
　　在增值税税率下降后，很多朋友都在讨论类似的问题：税率下降，到底能给企业带来多大的利润 。
　　增值税是价外税，理论上看似乎不会影响到企业的利润，只会影响到企业的现金流。
　　但是， 在实际业务中，因为增值税上家交税下家抵扣的特征 ，税率的降低会让公司重新调整产品定价。
　　会计人员要做的是，基于新的税率和新的售价，重新测算企业的现金流和利润 。
　　基于16%和13%的税率，以贸易业务为例，简单做了个计算。
　　从中可以看出，当税率下降后，公司的利润会增加，但考虑到采购供应商材料的成本也会增加，增加的利润小于减少的税额。
　　但是， 如果客户要求降价，若公司还以原来的16%税率时的收入定价，因为采购进项减少，公司实际利润反而会变少。除非，你同时能要求供应商也降价。
　　所以，在增值税税率下调后，势必会引起供应链条的重新定价，在供应链关系中强势的一方，大概能拿到更多的收益，而弱势的一方，很可能利润空间再次被挤压。
　　最近也有消息，国外进口的产品，包括宝马，是率先开始降价了。对消费者来说，是好事，对国内企业，可能也是新一轮压力哦。
　　由于税收普降而产生的各种客户要求，一般是销售人员来处理。当然，如果在销售需要财务人员提供专业建议的时候，会计人员可以提供相应的分析和建议。
　　税收红利如何体现，要看每项业务所涉及到的计价方式、供应链中供需方的关系以及各方所处的地位和议价能力。
　　以下做一个简单的分析。
　　1.      不同定价方式下的减税影响：
　　（1）    以含税价格交易：
　　如果之前合同是按照含税价格交易，最终含税价格保持不变，那么由于税率降低，企业所交的销项税减少，相应的，采购的交易价格不变，抵扣的进项税也减少。
　　此种情况企业的客户没有享受到降税带来的好处，节税的效应体现在上游的生产商和企业本身。
　　（2）    以不含税价格交易：
　　如果之前合同是按照不含税价格来交易，最终不含税价格保持不变，那么由于税率降低，销售价格下降，企业所交的销项税减少，同时，采购的交易价格下降，进项税也减少。企业的利润没有变化，但有现金流的好处。
　　此种情况终端消费者也享受到了税率下降带来的好处，节税效应也体现在了终端的客户。
　　2.      企业应对降价要求的处理。
　　（1）    首先考虑企业自身是处于供应链中的哪个环节，有没有议价的能力。税收的优惠需要按照既定的关系进行一次重新分配。
　　（2）    注意计价方式的选择，企业一定要将定价和计价方式结合起来考虑。要充分保证企业的利润。
　　我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。
　　作为一名在企业工作多年的财务人员，从专业的角度来谈谈这个问题。
　　4月1日起制造业等增值税率由16%降至13%，客户要求降价，那么会计人员如何从专业角度告诉业务人员跟客户来谈这个问题。
　　拒绝客户二个不合理的降价要求：
　　一、按原含税价降3%，
　　二、不含税价降3%。
　　那么如何降才是合理的呢？
　　正解：明确的告诉客户政策是降税不是降价，不含税价保持不变，只是将税率按政策降至13%。所以与客户签定购销合同时一定要注意，尽量签不含税价格，然后注明税率是多少，含税价是多少。
　　举个简单的例子来说明以上的观点。
　　比如公司材料成本是1000万元（不含税价），销售收入是1200万元（不含税价），我们来计算一下降税前跟降税后对企业的影响。
　　降税前应交增值税=1200*16%-1000*16%=32万，附加税=32*12%=3.84万，
　　降税后应交增值税=1200*13%-1000*13%=26万，附加税=26*12%=3.12万，
　　降税后企业综合省税=32+3.84-26-3.12=6.72万。
　　如果是按客户要求按原含税价降3%，情况又如何呢？
　　降税前应交增值税=1200*16%-1000*16%=32万，附加税=32*12%=3.84万，
　　降税后应交增值税=（1200*1.16）*97%/1.13*13%-1000*13%=25.34万，附加税=25.34*12%=3.04万，
　　综合省税=32+3.84-25.34-3.04=7.46万
　　企业利润降低=1200-（1200*1.16）*97%/1.13=5.1万，
　　实际只增加利润=7.46-5.1=2.36万。
　　如果客户要求按不含税价降3%就更加不靠谱，客户这是在耍流氓，这里就不再计算了。
　　通过上面的例子相信大家也看明白了，会计该怎么处理，业务该如何跟客户谈降价的问题。
　　关注：冷墨默，个人企业财税顾问。
　　如果之前是以含税价格报价的，增值税率降低后收入会增加，对客户而言同样的支出却少抵扣了进项，要求降价是合理的。如果之前也是不含税报价，那税率降低对利润没有影响，可以不接受客户要求的降价。税率调整是为整个链条上的企业减负，为的是促进整体经济。
　　这个问题会让有些会计不知所措，他们认为：合同上的结算价格是＂未税价＂，税率下降和结算价格又没关系，凭什么降价？
　　1.有些会计为什么会拒绝降价？
　　案例1：A公司销售奶茶原料给B公司，数量是1000公斤，未税价是10元/公斤，原来税率是16%，后来降到13%，前后报价及差异如下：
　　分析：会计认为，未税金额是销售合同上＂白纸黑字＂规定好的，又没有发生变化。变化的是税额部分而已，但税率是国家规定的，税率降和我企业没有任何关系。因此，降价是绝对不可以的。
　　小结：这种解释是从税法层面来说，一点毛病没有。但是，在很多私企里，价格谈判并不是这样规规矩矩操作的。
　　2.不规矩的企业是如何给客户报价的？
　　案例2：A公司销售奶茶原料给B公司，数量是1000公斤，A公司刚开始报价10.6元/公斤，未税金额是10600元，税额是1696元，那么B公司说了，这样吧，税额1696太多，你帮我分摊40%，大概是696元。A公司想了想，说可以，于是就把未税单价给降到了10元，这样子，含税金额正好差了696。
　　分析：A公司把表面上降了价，但是这样一来，就相当于他少收了696元，那么A公司也是要赚钱的，现金流少了696，他肯定会想方设法把漏洞给补上。如何补？就是通过一些非常规手段去弥补这些漏洞。比如说，操作一下，增值税少交点。
　　小结：不规矩的公司，表面上是给客户降了价，但实际上是拿税去弥补亏损的，属于偷税漏税行为。
　　3.税率下降，为什么企业要求降价？
　　前几年增值税税率从16%降到13%的时候，很多客户要求供应商降价，这是为什么？我们看一下具体案例。
　　案例3：A公司销售奶茶原料给B公司，数量是1000公斤，税率下降前后差异如下。
　　分析：客户认为，税率由16%降到13%，税额少了300元。按照原来谈判的规矩，A公司应该负担40%的税额，即640元，但是现在税率降到13%，A公司才负担了300元的税额，还有340元，应该给我降价才对。
　　小结：很多私企都是这样和客户谈判的，不考虑是否违法，从原来的算法看，客户也没错。但是，这样一来，供应商的税收负担一点都没减轻，全被大客户给压榨走了。
　　因此，增值税率下降，客户要求企业降价，会计人应该给老板分析企业存在的税收风险，建议老板，要严格遵守法律，免得＂搬起石头砸自己的脚＂，到头来得不偿失。偷税可耻，纳税光荣。
　　生意就是博弈，就是谈判。税收上有一个术语，叫税收弹性，是说税收可以通过价格变动来转移。现在下调增值税税率，客户马上反应过来，要求调价，这就是典型的税收弹性的影响。我们举个例子来看一看：
　　以客户向企业拿货10万元/月、进货9万元 计算：
　　销项税金=10万*16%=16000元；
　　进项税金=9万*16%=14400元；
　　增值税=16000-14400=1600元。
　　减税后的情况 是：
　　销项税金=10万*13%=13000元；
　　进项税金=9万*13%=11700元；
　　增值税金=13000-11700=1300元
　　前后比较，得出减少的增值税=1600-1300=300元。
　　加上12%的城建及附加，共减少税金336元。相对10万元的价格，仅降低了0.34个百分点。
　　所以，其实降价的空间不大。
　　这里的关键问题在于，我们举例中的企业增值能力太弱，只有区区10%左右的增值空间下，增值税税率的下调所能带来的收益十分有限。
　　但是，市场价格的调整是整体性的，对于增值能力强的企业来说，它完全可以在不造成自身损失的前提下，利用税率调整的机会，体现出价格上的优惠，从而抢占更大的市场。
　　一叶知秋，可知兴衰，调几个点税也这么让人感慨。这恐怕就是强者恒强，也是弱者的可悲了。
　　是否降价关键看双方的约定。
　　一般的购买商品或接受服务，遇到增值税率下调是还好处理，关键是房产开发企业与施工企业之间，由于施工周期比较长，遇到增值税率调整，成为双方扯皮的重点之一。
　　根据规定，在税率调整之前已经完成的交易，在开票时适用原税率，之后开始的交易，适用新税率。
　　结合上述规定，是否降价，关键要分析具体情况：
　　1、税率调整之前已经完成的交易不应该降价，应当适用原约定价格。
　　2、税率调整之前已经开始的交易，尚未完成的部分，双方对税率变化约定的，按约定执行；没有约定的，双方协商处理。
　　3、税率调整之后才签订的新合同，开始的新交易，以双方约定的价格为准，不存在降价问题。
　　4、我们始终建议，购买商品或接受服务时，以不含税价作为的合同价。这样可以避免因税率调整，引起双方对结算价格的争议，对交易双方来说都是公平的。
　　增值税税率下调后，是否降价取决于甲乙双方的市场地位，谁强势谁说了算。产品供不应求的企业，岂有降价的道理？降价毫无疑问会挤压利润空间。
　　会计人应当明确两点：第一，发票的适用税率不能随意选择；第二，准确判断应税行为的增值税纳税义务发生时间。增值税税率下降，并不意味着发票的税率就可以随便选择。
　　2019年4月1日起，16%的税率下降了13%，确实有不少企业纷纷下调了产品的出厂售价。而有些甲方企业在要求供降价的同时，还要求把发票税率保持在16%。
　　众所周知，增值税的税率越低，接受发票的企业可抵扣进项税额就越少。所以有些企业为了在享受降价的同时又要多抵扣进项税额，鱼和熊掌兼得，就会提出一些不合理的要求。
　　但是企业的会计人员应当明确：发票的税率是不能随意选择的。判断依据就在于该项业务的增值税纳税义务发生时间。如果发生在降税率之前，当然适用老税率，如果是发生降税率之后，则应当适用新税率。不能根据甲方的要求，随意选择税率。准确判断销售行为的增值税纳税义务发生时间。
　　一般情况下，要判断企业的增值税纳税义务发生时间非常简单。
　　根据基本原则，纳税人发生应税行为，在收讫销售款项或者取得索取销售款凭据的当天，确认纳税义务；如何先开具发票的，为开具发票的当天。
　　哪一天取得货款或者取得了应收票据，哪一天确认纳税义务发生时间，只要把这个点与税改的时间节点做比较，就能够准确判断应当适用新税率还是老税率。
　　但是也有例外的情况。
　　如果某些合同持续时间很长，横跨了税改的时间节点（2019年4月1日），合同约定分期付款，就应当根据合同约定的付款时间来确定纳税义务发生时间，这就可能存在同一笔交易，既有新税率又有老税率的情况。
　　举例：某造船厂在2018年5月1日接受一笔2,000万元的造船订单，在2019年12月31日前完工。
　　合同约定在2018年5月1日、2018年12月31日、2019年5月1日和2019年12月31日，分4笔平均支付工程款。
　　因为2019年4月1日之前税率为16%，之后降了13%，而该合同横跨税改时间的节点，所以之前两笔货款应当适用16%税率，后两笔货款应当适用13%的税率。
　　企业产品的定价，是企业在市场中话语权的表现。增值税税率的下降 ，跟企业商品的定价没有关系，如果有客户因此要求企业降低价格，扛不扛得住主要还是看企业在市场竞争中的地位高低。
　　假如一件商品售价20元，其中包含了2.3元的增值税，是这么计算出来的：
　　20/1.13*0.13=2.3元。这是按照税率为13%计算出来的，是已经调整税率后得到的数据。如果按照16%的税率计算，包含的增值税是2.8元，国家下调增值税税率 ，使售价中税的占比降低，从而节约了企业的现金流，减少了企业的运营成本。这才是降低税率的关键作用。
　　如果有企业因为税率降低，要求企业降低价格，实际还是跟企业在市场中的份额和话语权有关系的，或者客户混淆了税和价的概念。
　　对于企业财务来说，应该按照税率下降的节点，区分业务范围，提前跟客户沟通，按照实际发生的数量和金额开具发票，有些企业，因为没有提前沟通好，出现后期因为税率调整补开发票的情况，与实际情况是不相符的。