暴力抗法第一股，又被罚

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　　曾经暴力抗法的深大通，又将面临监管处罚！
　　2021年9月，深大通因涉嫌信披违法违规，被证监会立案。时隔一年后，证监会的调查结果终于出炉。
　　8月25日晚间，已经披星戴帽的ST大通发布公告称，其收到证监会行政处罚事先告知书。因子公司视科传媒虚构广告业务，导致深大通累计虚增收入、利润总额1。62亿元。证监会拟责令公司改正、给予警告，并处60万元罚款。
　　对于相关责任人，证监会也将进行警告及罚款，金额自8万元至30万元不等。其中，夏冬明作为深大通时任董事、视科传媒董事长，组织实施财务造假，将被证监会采取十年市场禁入措施。
　　伪造广告业务合同虚增利润1。62亿
　　从财务造假的方式来看，此次深大通涉及的作案手段并不算高明。
　　行政处罚事先告知书显示，2015年至2017年，深大通子公司视科传媒及下属子公司与夏冬明开发的17家客户，签订了24份业务合同。
　　经查，上述广告业务涉嫌虚构。截止2018年12月31日，上述业务回款不完全或未回款，部分客户的业务回款来自夏东明或者其控制的账户。
　　虚构合同、增加回款，这样的手段在上市公司重组并购后并不罕见，其目的自然是为了实现业绩承诺。
　　2015年7月，深大通与夏冬明等8名视科传媒股东签订协议，约定深大通发行股份及支付现金方式购买视科传媒100股份，交易作价为17亿元。夏东明等承诺视科传媒2015年至2017年净利润分别不低于1。31亿元、1。65亿元、1。98亿元。
　　该次重大资产重组于2015年12月获证监会核准，深大通将2016年1月31日确定为购买日，将视科传媒纳入合并报表。
　　在视科传媒上述虚构合同的一通操作下，2016年其业绩承诺均顺利完成，2017年虽未完成业绩承诺，但三年累计实现利润大于承诺利润，亦未触发业绩补偿承诺。但在2018年，视科传媒出现巨亏，当年扣非后净利润为3。69亿元。深大通也在当年对视科传媒大举计提13。4亿元商誉减值，导致深大通2018年净利润巨亏23。5亿元。
　　纸包不住火，调查显示，视科传媒的财务造假行为导致深大通累计虚增营业收入、利润总额1。62亿元，其中2016年9641。24万元，2017年6523。21万元。
　　证监会认为，深大通的上述行为涉嫌违反《证券法》中发行人、上市公司依法披露的信息，必须真实、准确、完整，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，构成违法，拟责令深大通改正，给予警告，并处以60万元的罚款。
　　除此之外，深大通的一众董监高也将被监管开出罚单，理由是未勤勉尽责，未能发现视科传媒的财务造假行为，并签署了虚假的年度报告。6名董监高分别被警告，并处以8万至20万元不等的罚款。
　　始作俑者市场禁入十年曾因P2P暴雷被捕
　　不难发现，此次财务造假的始作俑者，正是视科传媒的创始人兼主要经营者夏冬明。
　　证监会指出，夏东明作为视科传媒原实际控制人，时任深大通董事、视科传媒董事长，负责视科传媒的经营管理，组织实施了财务造假行为，直接导致了深大通信息披露违法违规行为的发生，是直接负责的主管人员。证监拟对夏冬明给予警告，并处以30万元的罚款。
　　与此同时，证监会表示，夏东明在涉案违法行为中起到主要作用，严重扰乱证券市场秩序，情节较为严重。拟决定对夏东明釆取10年证券市场禁入措施。禁入期间内，不得在原机构及其他任何机构中从事证券业务或者担任其他上市公司、非上市公众公司董事、监事、高级管理人员职务。
　　但实际上，早在2018年11月，夏冬明就已身陷囹圄。杭州市公安局滨江分局警情通报显示，钱保姆实际控制人夏某明及涉案人员张某、寿某、方某因涉嫌非法吸收公众存款罪被警方依法采取刑事强制措施。据钱保姆平台出借人记录，平台出面沟通的实控人正是夏东明。
　　此后，视科传媒在2018年出现巨亏，深大通将其未完成业绩承诺的原因归结于夏冬明的失联。深大通称，视科传媒原创始人和主要经营层夏东明由于个人原因被采取刑事强制措施，无法正常履行经营管理职责，导致视科文化在日常经营管理、客户关系维护、优势资源获取、业务拓展及款项回收等方面均受到重大不利影响。
　　后续在视科传媒的处理上，深大通也采取了迅速而简单粗暴的方式：公开拍卖。2019年12月，深大通公告称，由于夏东明因涉案被采取刑事强制措施，不能正常履职，导致视科传媒公司基本面发生变化，拟以公开拍卖方式转让全资子公司视科传媒100股权的股权。
　　最终，深大通以1。84亿元的价格将视科传媒转让给青岛腾视文化科技有限公司，系腾讯短视频运营中心（青岛）的运营方。
　　2020年11月，滨江法院开庭审理并当庭宣判夏某某等8人非法吸收公众存款一案，以非法吸收公众存款罪判处被告人夏某某等人有期徒刑六年六个月至一年六个月（缓刑）不等的刑法和相应罚金。
　　暴力抗法第一股今年5月起披星戴帽
　　关注点回到深大通，此次处罚并非其首度接受证监会处罚，，而上一次处罚时的暴力抗法事件，曾在A股市场上留下重要记忆。
　　2019年5月，深大通公告称，由于公司及实控人在证监会依法履行职责过程中未予配合，涉嫌违反相关证券法律、法规，证监会决定对公司及实控人立案调查。
　　轻描淡写的背后，是深大通一场重大暴力抗法的闹剧。2019年5月22日下午，证监会调查人员在深圳办公场所送达调查通知书过程中，深大通员工使用推搡、抓挠调查人员，抢夺、摔砸执法记录仪等暴力方法抗拒调查，致调查人员软组织损伤、手臂被抓伤、执法记录仪部分零件损毁。
　　在此情况下，稽查人员拨打了110报警电话，之后深圳市南山区高新园派出所迅速出动警力，到达现场控制事态进一步恶化。随后，双方被带至高新园派出所接受进一步调查。其中，一名女性稽查人员伤势较为严重，被送往医院处理伤口。
　　对此，证监会新闻发言人高莉指出，这种行为严重破坏了国家法律的严肃性，严重干扰了证监会的依法履职，严重影响了资本市场正常的法治环境。证监会将依法查处违法案件，对相关单位和人员严肃处理，有关情况及时向市场公开。
　　2019年11月，证监会对深大通及相关负责人作出行政处罚和市场禁入相关决定。针对深大通拒绝配合证监会调查中存在的多处违规现象，证监会对公司开出60万元的顶格处罚。对于深大通实际控制人姜剑，证监会对其处以10年证券市场禁入，其余相关人员均为5年禁入。
　　值得关注的是，今年5月起，深大通开始披星戴帽，原因是其2021年度财务报告被审计机构出具了无法表示意见的审计报告，内控报告则直接被出具否定意见，因此被实行退市风险警示且实行其他风险警示。
　　在披露行政处罚事先告知书的同时，ST大通还发布了2022年半年度报告。ST大通当期实现营业收入9。75亿元，同比下降29。06；实现归属于上市公司股东的净利润7936。69万元，同比增长187。33。
　　来源：中国基金报（ID：chinafundnews）
　　编辑：万健祎
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