金税四期最近又爆火!最全金税工程信息汇总来了
[中国赞]认识金税系统[中国赞]
什么是金税工程?(一网四系统)
一网:由国家税务局统领的贯穿各地的系统网,
四系统:增值税防伪税控开票子系统、防伪税控认证子系统、增值税交叉稽核子系统、发票协查信息管理子系统。
金税工程的发展历程: 金税四期步入成熟期
金税四期: 2021 , 是企业信息联网核查系统搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间的信息共享和核查的通道,实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查功能。
金税三期: 2013 , 是我国税收管理信息系统工程的总称。围绕 "一个平台、两级处理、三个覆
盖、四个系统"的总体目标而建立。
金税二期 :2001, 防伪税控开票系统、防伪税控认证系统、计算机稽核系统、发票协查系统
金税一期 :1994 ,增值税发票稽核
[中国赞]为啥再提"金税四期"[中国赞]
一、全电发票的全面推开:2022年8月28日,随着第六批试点受票的铺开,全电发票的开具和接收全面推开了。通俗地来讲:全国所有地方都可以开具电子发票、也能接受电子发票。通过互联网传输发票的网络和系统都建设好且打通了。
二、电子签名代替发票专用章:根据国家税务总局公告2020年第1号规定,新版电子发票采用电子签名代替发票专用章,即电子发票可以没有发票专用章。公告发布之日起即生效,因此也就是2020年1月开始增值税电子普通发票就开始采用电子签名(电子发票章)。
三、取消介质税务UK:自2022年10月28日起,新登记纳税人统一核定全电发票,不再发行税务Ukey,到明年元月底必须实现所有行业纳税人全覆盖使用!到明年元月底必须实现所有行业纳税人全覆盖使用!
四、开票自动化:2020起陆续各地推出APP支持自然人可线上代开电子发票。极大地方便了自然人拓展收入方式。兼职提供劳务人员、自由职业者、灵活就业者等都不用再跑税务了,一些出租自由住房、自由多余用品的人也可以自行线上代开电子发票。
五、科学技术的发展:在"金税四期"建设过程中,推进云计算、区块链等先进技术深度交互,与系统底层架构深度融合,推动传统IOE架构改造升级为适应大数据时代的"全云化"技术架构,实现征管系统海量数据存储和高并发响应、高可靠运行、高性能算力、高安全防护,更好服务税收治理体系和治理能力现代化。
六、人才培养:2023年国考共计划招录3.71万人,其中税务系统占了近2.5万人,占国考总数的三分之二,涉及1万多个职位。实施"人才兴税"战略,着力在各领域、各层级选拔培育战略人才、领军人才、业务标兵、青年才俊,建立人才库,并通过定期集中培训、成立课题小组、开展集中攻坚等方式,汇聚各方智慧,以跨领域、跨层级的人才融合,为高质量推进新发展阶段税收现代化提供人才支撑和智力保障。
七、智慧税务建设:智能税金管理、智能发票收取管理、智能发票收取管理、智能电子票管理、智能纸发票交付管理系统的全方位构建。新发展阶段的金税四期,旨在构建政府部门、金融机构、纳税人、税务部门之间的多元信息共享,实现涉税风险多维化、全方位、全流程的税收共治。
[中国赞]金税四期下,增值税涉税风险聚焦[中国赞]
1、进项税:
1)发票不真实合法:开票单位与收款单位不一致、票面记载货物与实际入库货物不一致
2)未按规定开具农产品统一收购发票:扩大农产品范围,把不免税的开具为免税的,虚开数量、单价等
3)按规定不能抵扣的项目进行了抵扣:外购用于集体福利、个人消费的,非正常损失的。获得的是贷款服务、餐饮服务、居民服务、娱乐服务类不能抵扣的业务发票。
4)发票开具不合规:未开具销货清单、备注栏不完整、发票章电子签名不合规、名称不齐全
5)退货或取得销售折让未做进项税额转出:出现次品等原因发生退货、有销售折让的
6)平销返利未做进项转出:返利是不能入费用规避进项转出的
7)海关进口增值税专用缴款书是否真实合法:数量、货物名称等是否与实际一致
2、销项税:
1)漏入账:现金收入、无票收入、以货换货、收取公司外的个人水电费等的、收到公司股东个人账户的。
2)预收款长期不结转收入:大量款项预售,不按完工进度结转收入。
3)视同销售行为,未按规定确认收入
4)开具不合规的红字发票冲减应税收入
5)价外费用与包装物押金未按规定纳税:购货方收到的各种价外费用,未按规定纳税;逾期未收回的包装物押金未按规定计提销项税
6)纳税范围未和算清楚:混合销售行为与兼营未按规定纳税、扩大免税范围将不免税的开具免税的
7)纳税时间滥用:不按规定的时间确认收入,递延纳税义务
8)不按规定纳税:没有差额纳税资格的按差额计算增值税,有代扣代缴义务的未扣缴增值税
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