富人噩梦来了税务局掌握8400万个金融账户，1070亿欧元资金流向

　　在世界经合组织的官方网站上，经合组织公布了CRS的最新成果：2019年，各国自动交换了全球8400万个金融账户的信息，总资产达10万亿欧元。通过自愿披露计划、离岸税务调查和相关措施，确定了1070亿欧元的额外税收收入。因为涉及到了100多个国家的信息交换，经过近一年的时间，世界经合组织终于在官方网站上公布了CRS的最新成果。CRS的利剑悬在了利用离岸账户逃税人的头上。今天我就和大家回顾CRS的历史以及更新经合组织推进CRS的最新进展。
　　随着经济全球化进程的不断加快，全球的富豪们基于财富保值增值、分散风险、汇率、避税等不同原因，将投资的眼光投向了海外的资产配置，他们的资产遍布世界各地。如何对本国税务居民的境外资产进行征税变成了世界各国税务局面临的一个难题。现有的税收征管体系已经不能满足经济全球化下的需求了，各国希望通过加强国际合作进行税收信息交换。
　　在这个背景下，早在2010年，占据全球80%经济体量的二十国集团（G20）就委托经济合作与发展组织（OECD）进行一系列国际税制改革研究，并且希望世界各国通过签署公约执行信息交换方式，完成全球税收透明化的承诺。应二十国集团的要求，经合组织理事会于2014年批准了共同申报准则（Common Reporting Standard）。CRS的主要作用是增加国际间税收透明度，打击利用跨境金融账户逃避税行为。
　　CRS呼吁各司法管辖区从其金融机构获取信息，并每年自动与其他司法管辖区交换该信息。它列出了要交换的金融账户信息、需要报告的金融机构、不同类型的账户和涵盖的纳税人，以及金融机构应遵循的共同尽职调查程序。
　　截至2017年9月，第一批加入CRS协议的司法管辖区完成信息交换；此后每年加入CRS协议的成员们都会进行一次信息交换，并于当年9月结束。截至2020年12月10日，共有110个司法管辖区签署CRS协议。这些司法管辖区之间的下一次交换将在2021年9月结束。
　　图片来源：OECD发布的CRS MCAA签名者列表截图 图片来源：OECD发布的CRS MCAA签名者列表截图
　　中国CRS的进程也在有序推进。2015年12月，中国政府签署自动交换多边协议（MCAA），并于2016年初颁布有关办法草案，该草案的正式版本《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》于2017年7月1日正式实施。2018年9月，中国正式与CRS参与国进行信息交换。2018年12月，中国证监会与开曼群岛金融管理局正式签署《证券期货监管合作谅解备忘录》（以下简称《备忘录》）。《备忘录》的签署，有利于加强中国证监会与开曼群岛金融管理局在证券期货领域的信息交流与执法合作，标志着双方监管机构的合作进入了一个新的阶段。
　　在2020年3月，为了加强税务、信息交换透明度，解决海外逃税问题，经合组织举办了全球税务透明与信息交流论坛，在论坛上成立了自动信息交换对等审查小组（Automatic Exchange of Information Peer Review Group ＂APRG＂），用来监督100多位加入CRS协议的国家和地区是否落实AEOI标准。本次全球论坛主要有三个成果：
　　重点讨论保密和数据保障方面的问题，防止外泄以发生违规事件；
　　技术讨论，讨论已确定的法律空白框架，并对其进行审查和完善；
　　同行审查结束后，拟议框架，每个司法管辖区是否在实践中有效地执行了AEOI标准。
　　2020年12月9日，全球税务透明与信息交流论坛发表的一份最新报告称，迄今为止，世界各国已圆满实施了有关税务信息自动交换的国际标准，这标志着全球打击逃税斗争的一个重要里程碑。对金融账户信息自动交换的第一次对等审查显示，自2017-18年以来，88%从事自动交换的司法管辖区被认为拥有令人满意的法律框架。报告指出，目前正在进行的第二阶段监测进程将评估100多个司法管辖区自动交换的有效性。经合组织还公布了通过CRS信息交换，全球获得了1070亿欧元的额外税收收入。CRS的强大威力也为这些通过海外账户逃避税的富人们敲响了警钟。
　　在高净值人群资产全球化或者家庭国际化的背景下，中国高净值人群不仅仅要关注海外账户的收益，更要关注国际CRS的进程。后CRS时代，海外资产配置带来了很高的不确定性和税务风险。