根据题主的情况，无需太担心涉税方面是否合规的问题。从增值税角度来说，是没有任何影响的，因为小规模纳税人本身就不需要抵扣进项；从企业所得税角度来说，既然人工工资就可以抵扣所得了，当年也不存在少交企业所得税的问题，但影响以后纳税年度弥补亏损；从会计角度来说，不能获取发票是个问题。小规模纳税人不能抵扣进项，缺少进项发票没有大的影响。 众所周知，增值税对纳税人采取分类管理模式，小规模纳税人全部采用简易计税方法计算缴纳增值税。 所谓的＂简易计税＂，增值税应纳税额 不含税金额 征收率，同时不能抵扣进项税额。所以有没有拿到增值税专用发票等抵扣凭证就没什么必要性。年销售额很小，成本已足够抵扣所得，不影响当年企业所得税，但是影响以后纳税年度的应纳税额。 企业所得税的应纳税所得额 一个纳税年度的收入总额－不征税收入、免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损。 既然该企业销售额不到2万元，通过人工工资就可以全额抵扣，应纳税所得额就会小于或者等于0，其他扣除项目也就无需再扣了。所以，按照目前的状况，也无需担心没有进货发票。 但是会影响到以后年度弥补亏损的问题。 企业所得税允许纳税人以盈利年度的所得额来弥补以前年度的亏损。所以，假如没有进货发票，当年度的亏损额就比实际情况要少，就会影响以后纳税年度弥补亏损，实际上造成以后盈利年度多交企业所得税。 举个例子，帮助理解。假如A企业2018年度各项应税收入2万元，各项成本费用2万元，进货成本1.2万元，但是取得没有相应的进货发票。假设不存在其他调整事项。 1、不考虑进货发票，当年应纳税所得额 2万收入－2万元各项成本费用 0元。 所以，当年即使没有进货发票，也无需缴纳企业所得税。 2、但是，假如取得了合规的进货发票，当年应纳税所得额 2万收入－2万元各项成本费用－1.2万元进货成本 -1.2万元。 这里的亏损1.2万元可以用以后纳税年度的盈利来弥补。如果2019年应纳税所得额为1万元，弥补2018年亏损之后，2019年就无需纳税了。会计上应该尽可能取得正规合法的原始凭证，否则无从做账。 对于企业而言，虽然存在部分企业所得税核定征收的情况，但是从长远发展来看，应该加强会计的规范核算。 试想，如果一个企业的财务会计制度混乱不堪，这个企业管理上肯定存在很多问题和漏洞。不仅存在涉税风险，从企业自身来说，也是有很多财务漏洞的。 所以，会计上做账，应该尽可能按照国家统一的财务会计制度，取得合法有效的税前凭证，而发票就是其中最重要的凭证。 先抛开销售额金额不说，如果要合规，肯定是要尽量取得进项（成本）发票的。 虽然说＂税＂在企业的经营当中是重中之重，企业往往会先从节税的角度来看某件事情是否可行或者有必要，但是除了税法之外，企业经营需要建立会计账簿，会涉及到发票，那么同样需要满足《会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》等等相关的法规的要求。即使是建立的个体工商户，同样也有《个体工商户建账管理暂行办法》，如果不能设置复式账，也没达到设置简易账簿的要求，那么也至少要有收支凭证，进货销货的登记簿，以供记录备查。所以，从合规性的角度 考虑，肯定是能取得的发票，尽量取得。 从税收角度来说 ，肯定是取得发票为好。虽然小规模纳税人对增值税没有太大的影响，但还是会影响到企业的所得税。当然，如果已经申请核定征收了，那么可能对税收的影响没那么大。虽然企业现在的销售额比较低，扣除成本以后几乎没有盈余，但是万一哪天等企业做大了，再想改变供应商的这个习惯，那就困难了。因此，在企业起步阶段，就开始做好这个规划，培养供应商的习惯，会更加容易。同时可以看下供应商的销售规模，看看其是否能享受10万/月的免征额。适当的时候，企业也需要关注供应商的情况，进行好供应商的筛选，以便能够提供合规的发票。 从企业自身管理角度 来讲，也是取得发票作为凭证更好，这样可以更真实准确地反映出企业的成本。 因此，建议企业，能取得的发票尽量取得。 个人认为你做的够合规的了。 一、增值税方面是合规的 尽管全年销售不到2万元，属于免征增值税的范围，但你销售都开了发票，即使没开发票的，也履行了增值税的申报义务，个人认为你在增值税方面是合规的。 二、企业所得税方面也是合规的 采购没有发票，与其收入配比的成本在企业所得税汇算清缴时，要进行纳税调增的。从你描述中可以推断，你知晓税务不认可这个没有发票的成本，并进行了纳税调增。调增后，由于你的人工工资的存在，所以仍然是亏损。 由于你根据企业所得税法进行了相应的调增，完成了企业所得税汇算清缴。所以，在企业所得税方面个人认为你也是合规的。 无论有无发票，在会计方面，你都准确、全面、客观、及时进行了会计核算，并按税法进行了相应的纳税调整和纳税申报，个人认为你是够合规的了。 反而你的朋友，没有尽其纳税申报的义务，他是在会计上和纳税上估计都是不合规的。三、需要注意的问题 成本没有发票，如果长时间累计，且销售的金额大了，产生会计利润了，那你实际缴纳的企业所得税会超过应该缴纳的，增加了你的企业所得税税负。为避免这个情况，平时要注意成本、费用发票的索取。 尽管企业收入少，你还考虑合规。见微知著，企业合规才能发展的更长远。相信你的企业发展的会越来越好，加油！！！ 非请自来。 等等，我没看错吧？一年销售不超过2万元？平均每月销售才1700元？还谈什么进项不进项哦。 抛开年销售额不谈，只讨论如何合规。简单来说，能按规定设置账簿、会计核算规范并按期申报纳税就算＂合规＂，这是大方向。 就事论事，有啥写啥，题目怎么问，我怎么答，不过多猜测。首先，从朋友那里（以下称为卖方）额拿产品时，最好能开具发票，据此核算商品产本。退一步来说，这部分商品没有取得发票，更不合规的是销售方。因为通常情况下，销售商品应该按规定开具增值税发票。 贵司作为小规模纳税人，卖方销售商品给你们，不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票。不知道卖方销售规模如何，如果同为小规模纳税人，按现行规定，按月申报的，月销售额不超过10万元，按季度申报的，季度不超过30万元，免征增值税。这是很关键的，如果算上卖给贵司的销售额，卖方也没超过这个限额，完全不用交增值税，可以放心的开发票，这样对双方都好。大家好才是真的好。 年销售额不超过2万元，这……不走寻常路，完全不按套路出牌，吓呆我，都不知道怎么接上话了。只要不开增值税专用发票，增值税完全不用交了，该怎么开票就怎么开，该怎么做账怎么做，该怎么报税就怎么报税，这样保证合规。 在计算企业所得税时，销售的这部分商品，没有取得发票，相当于没有成本，这部分销售收入全部计入利润总额；如果会计上核算了成本，应调增应纳税所得额。 更让我疑惑的是，还有人工工资？啊 我要疯啦！别管我，我想静静…… 读了2遍题，合规是合规，但是不是最好的做法！ 一、先说你朋友的公司 按照发票管理办法的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。 所以，你从你朋友那里进货，你朋友应对你的小规模公司开具发票，不能因为你们是朋友关系就不开发票了，否则的话，你朋友有漏申报收入，少缴纳税款的嫌疑；二、再说的你小规模公司1、增值税 按照增值税的相关规定，小规模纳税人实行简易计税八法，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的，免征增值税；但是，请注意，如果开具了增值税专用发票，因为下游要抵扣进项税额，所以你不能免税； 你的小规模公司一年的销售额都不超过2万元，远远低于标准，所以只要不代开增值税专用发票，增值税是不用交的；2、企业所得税 你说的人工工资就可以弥补了，我的理解是：一年不到2万元的收入，即使没有成本发票，不在企业所得税前扣除，只靠列支人工工资就没有利润了，所以是不用交所得税的。 那成本要不要取得发票呢？按照发票管理办法的规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。所以，你向你朋友索取进货发票是合理的。而且取得合规的发票进行税前扣除是对你有利的！ 比如：你一年的销售收入2万元、成本1.5万元（没有发票）、费用2万元（人工工资不需要发票就能税前扣除） 那么你的小规模公司企业所得税应纳税所得额=（2-1.5-2）+1.5=0万元 应交企业所得税=0*25%=0元如果1.5万元的进货成本有合规的发票 你的小规模公司企业所得税应纳税所得额=2-1.5-2=-1.5万元 看到没有，应纳税所得额为负数，同样不要交所得税，而且这个-1.5万元可以在未来5年内弥补亏损的，虽然你现在的年收入仅2万元左右，一年也没啥利润，但是5年内如果有利润了，要交企业所得税了呢，这个1.5万元的亏损不是白白浪费了吗 所以，从长远利益看，我建议你还是应该合理合规地取得进货成本的发票！ 小规模纳税企业，每年销售不到2万元，我不相信。 这个问题存在以下两种可能性： 1、每年总销售收入真的不超过2万元。 这种情况下，不存在任何问题。但我建议你将公司注销算了，因为其已经没有存在的价值。你直接帮你朋友销售，他给你提成不是更好吗？ 守着一家公司，每年销售收入2万元，恐怕连你的吃饭钱都不够。直接将公司注销，去做点别的，不是更好吗? 2、企业正常经营，其中小部分货从你朋友那里拿，每年收入不超过2万元。 我认为极有可能是这种情况，你没有表述清楚。每年销售收入不到500万元，其中有少部分产品是从你朋友那里购进的，这种情况才符合企业存在的正常逻辑。如果是这样，倒没有什么大的问题，原因如下： （1）不能取得进项发票，对增值税没有影响。 小规模纳税人增值税实行简易计税，征收率为3%，不需要进项发票抵扣。所以，不能取得进项发票，对增值税没有影响。 （2）受影响的是企业所得税。 进货不能取得发票，成本无法税前扣除，无疑会多缴企业所得税。所以，遇到这种情况，就要提前做好测算，本公司属于小微企业，实际适用的企业所得税率是多少，销售毛利是否能覆盖多缴的企业所得税，企业最终是否有利可图。如果考虑过企业所得税因素之后仍有利润，那就是可以继续购进，否则，建议停止合作。 （3）关于合规的问题。 进货没有取得发票，销售收入据实入账，这肯定是合规的，没有问题。但你朋友将货物销售给你的公司，却不提供销售发票，这点是不合规的。根据发票管理办法规定，他有义务向你的公司提供销售发票。这种行为，如果被税务机关知道了，除责任其改正外，还可以处以1万元以下的罚款。 合规肯定是不合规，题主可能心里有了答案，要不也不会问如何才能合规？但是这种情况又普遍存在，可能也认识到了有一定的风险，想着解决一下。 小规模纳税人不涉及到进项抵扣，有销售发票，正常申报就能足额缴纳增值税。况且题主说自己年销售额才两万（应该是月吧），总之是属于免增值税的范畴，这个增值税纳税上不存在风险。但是要做到合规还是要索要发票： 一、根据法律规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。＂应当＂这两个字表明这是强制性义务，不可以选择的，是必须这么做的否则违反相关规定。所以进项发票，这里虽然不是用来抵扣的，而是你们合法交易的凭证，也是督促对方开票的手段。 二、发票是所得税税前扣除的主要合法凭证。题主可能认为工资就能够完全税前扣除，不用发票再增加扣除了。这里工资是不是虚高，另外题主不盈利吗？哪怕是微利？微利的情况下再有发票是不是利润为零或者为负。这个时候很多人可能是为了节省增值税税点不要发票，但是不要忘了所得税税前扣除节省的税负要比增值税大的多，况且为了节省增值税不要发票也是不允许的。我多次说过不要拣了芝麻丢了西瓜。即使工资可以做到企业微利或者0利润，但是取得发票后可以形成亏损用以以后年度弥补，这是长久之计，也是企业良性发展所必须的。所以，如何合规，索要发票，利人利己。 这种做法是不合规的。而如何做到合规，需要从业务模式规范做起。 题主的业务和经营规模确实是太小了，年销售额不超过2万元，但无论经营规模的大小，规范经营是必须的。我们知道，小规模纳税人是否取得增值税专用发票对增值税没有影响，但对企业所得税是有影响的。 一、规范的业务运营模式有利于企业的发展。 创业初期的小微企业一般是不规范的，创业者们将主要的精力都放在了业务运营和产品推广上，疏于战略研究和业务层面的管理。有的企业甚至产品销售出去以后，发票开没开、货款是否收回来也不知道，会计和业务基本是脱节的。 小微企业的运营管理还是必要的，但不要投入太大的精力和人力，反而是一种管理浪费，得不偿失。建议小微企业应有一名会计，这位会计的工作职责可以宽泛一些，比如核算账目，收付款管理，生产数量、消耗数量、销售数量、存货数量等的进销存管理，应收账款和应付账款等的业务和核算的管理，以及各种票据的管理，当然还有日常的核算工作，也就是将与业务相关的工作都可以交给这位会计来完成，也就是在会计准则的框架下进行核算和内部运营管理。 有的小微企业为了省钱和应付税务局等所谓的外账，将账务交给代账公司来打理，这种做法明显的问题就是财务和业务脱节，代账公司就是见票做账，对企业的业务也不熟悉，则企业内部的运营管理势必是一团糟。 二、进项税发票对企业税收和运营管理的影响。 应该说，对企业来讲，进项税发票很重要，其重要性不仅体现在降低税收负担，合理税负的问题；还体现在降低企业内部的运营风险和财务风险方面。 站在税收的角度，进项税发票对简易征收的小规模纳税人的增值税是没有影响的，其增值税的计算是不含税销售额乘以征收率（3%或5%）；但对一般纳税人企业是有影响的。 进项税发票对查账征收企业的企业所得税是有影响的，税前列支的成本费用需要有合法合规的成本费用发票，而如果没有发票是不可以税前列支的，无疑加大了企业的企业所得税税收负担。当然核定征收的除外。 另外，年销售额2万元确实很低，即便是没有进项发票，企业的人工成本和其他费用也足以让企业亏损。但这并不是不及时获取发票的理由，如果养成习惯，企业就没有了及时取得发票的意识。 站在运营的角度，合同和发票等各种票据是经济业务的证明，如果经营的商品质量存在问题，或清收资金时，证据链断掉则很难保全企业自身的利益。 总之，企业无论是大还是小，都应该及时获取增值税进项发票，并规范企业的经营行为，否则无疑会加大企业的涉税风险、资金风险和经营风险。 我是智融聊管理，欢迎持续关注财经话题。 2021年2月5日 关于这个问题回答如下： 1.你的描述如果属实，这种情况问题不大，因为全年销售收入只有两万元，这种情况基本上不用缴纳企业所得税，因为20000万元连支付工资都不够，企业所得税、个人所得税、增值税目前的政策基本都不用缴纳。 2.通过你的描述，个人怀疑你讲的销售收入20000元可能指仅是开票收入，未包括未开票收入，如果是这种情况，销售收入一般季度在45万元以下，问题不是很大，因为企业所得税、增值税优惠力度比较大。即使发现问题，补税不是很多。如果实际销售收入远远大于每季45万元，可能存在较大的风险。 3.如果想做到合规，一是依法取得对方开具的发票，二是要如实申报自己的销售收入，合法享受国家给予的税收优惠政策。 目前的税收政策。小微企业销售额月销售额在10万，年销售额在120万 在这个范围内是免增值税的。如果超过了可以一拆二。但是如何拆需要根据你的行业进行设计。如果再多就不适合了。可以重新设计公司的架构。 所得税也交的少了如果按照以上进行操作以后。这点税金还是老是交吧 在中国目前的情况下也别像铁公鸡一毛不拔。等到你的税金缺失缴纳得比较多了以后再精心设计策划方案。这个非常的专业。一旦操作不好就会涉及到处罚和罚款等 一定要找非常专业的人员帮助你进行操作。 我是伍琳强。创业15年90后连续创业者。想学习更多创业知识搜索＂伍琳强＂。查看所有我的原创创业短视频。