小规模企业需要给客户开具普通发票，但是没有进项抵扣应该怎么办？

　　楼主题目涉及的应该是增值税，然而没有进项票对于企业所得税税前扣除来说，也有很大影响。
　　小规模纳税人是就增值税而言的，连续12个月销售额不超过500万，适用增值税征收率3%，可开专票和普票，但是不可抵扣进项。
　　有无进项不影响小规模增值税缴纳。不能抵扣依然需要对方开具发票以此作为入成本账的凭证，企业所得税税前扣除。
　　一、小规模怎么交增值税？
　　小规模纳税人增值税缴纳额=销售额*征收率（3%）
　　销售额包括开专票、开普票、不开票收入。且小规模只能开出3%税率的票。
　　开专票无论多少都需要交税；开普票及不开票可以享受小规模优惠，月销售额不超过10万，季度不超过30万免征增值税。二、小规模怎么交企业所得税？
　　1.核定征收：税务局根据（国税总局企业所得税核定办法），分行业核定一个应税所得率，企业所得税=收入×应税所得率×税率。
　　国家对于核定征收持谨慎态度，逐步取消，鼓励企业建账。
　　2.查账征收：根据会计账簿记录，收入、成本、费用核算，按照利润×税率缴纳。
　　2019年小微企业所得税优惠政策：年应纳税所得额不超过100万元 的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率5% ；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元 的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税率10% 。
　　而成本入账按规定需要正规发票，即使没有也需要能够证明业务真实性的有效凭证。一旦成本发票缺失过多就会有税务稽查风险。
　　增值税是价外税，只对在你企业增值的部分才征税，最后税负只转嫁到消费者身上的。企业所得税是根据你最后的利润交的，无利润不缴纳。这两年减税降费政策力度很大，税务问题最好的办法就是依法纳税，优惠尽享。
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　　作为一名在企业工作多年的财务人员，来谈谈这个问题。
　　首先问题中指明是小规模纳税人，也就是不管你开普通发票还是请税局代开增值税专用发票，都需要交增值税=销售收入（未税）*3%和附加费用=销售收入（未税）*3%*12%（7%（城建税）+3%（教育附加）+2%（地方教育附加））。
　　需要注意的是2019年针对小微企业的新的普惠政策，月销售额不足10万的小规模纳税人免征增值税。也就是说开票收入每月不足10万的不用交增值税，当然也就没有附加税了。
　　小规模纳税人进项是不允许抵扣的，而且也规定了不允许给小规模纳税人开增值税专用发票。所以有没有进项在小规模纳税企业对增值税来讲是没有作用的，那么取得材料发票的主要作用在哪里呢？我们一起来看下面的分析。
　　小规模纳税人企业所得税有二种征收方式，一种是核定征收，一种是查帐征收。
　　如果是核定征收，取得的材料发票也没什么大的用处，但这种征收方式越来越少，2019年税局要求小规模纳税人遂渐取消核定征收，改为查帐征收。
　　查帐征收从字面上也能理解到，是按照企业的的会计帐来进行税务申报的。这就要求企业必须有完整的会计帐，有专业的会计人员（当然也可以包给别人代帐公司，更不靠谱。）
　　还是举个例子来说明比较简单：甲公司是小规模纳税人（年销售额不足500万），2019年销售收入是360万元（因为2019年有新政策，所以例举2019年），期间费用20万元（有发票），人工工资40万元，材料成本200万元，下面来看看材料成本有票和没票的区别。
　　有没有材料发票对小规模纳税人的增值税和附加税是没有影响的。
　　增值税 =360*3%=10.8万
　　附加税 =360*3%*12%=1.296万（2019有地方可减半征收）
　　企业所得税（有材料发票） =（360-200-20-40-1.296）*25%(应税所得额小于100万）*20%（小微企业优惠税率）=4.9352万元
　　企业所得税（没有材料发票） =100*25%(应税所得额小于100万）*20%（小微企业优惠税率）+（360-100-20-40-1.296）*50%(应税所得额大于100万，小于300万）*20%（小微企业优惠税率）=24.8704万元
　　也就是说企业所得税如果没有材料发票200万将多缴企业所得税19.9352万元，如果取得这二百万的发票将多付税款=200/1.03*3%*（1+12%）=6.5243万元，差异还是比较大13.4110万元，当首付可以买辆BBA了。
　　所以如果你是查帐征收的小规模纳税人，那么材料的发票一定不要为了节约几个钱而放弃，后面会付出更加沉重的代价，作为会计人员也要为老板算清楚这笔帐，时刻提醒老板不能因小失大，只顾眼前的利益，到时汇算清缴时老板还会讲你不会做财务。
　　如果老板让你去买发票，那么5%不一定能买到，东窗事发，老板会计一个跑不了，金税三期还是正正规规比较好。
　　觉得写的还行请点个赞，不行也请多多批评指正。
　　关注：冷墨默 ，个人企业财税顾问。
　　小规模纳税人，在实际经济业务工作中，多因为＂开票加价＂、供应商蛮横不提供发票等原因，很难取得或者采购方主动放弃获取增值税发票。造成实际采购的货物或购买的应税服务没有对应的增值税发票！小规模纳税人没有正常取得＂进项＂发票，在纳税义务方面是没有选择的！
　　一、没有＂进项＂发票对主要税种的影响
　　1、增值税
　　小规模纳税人增值税采用简易办法征收，不存在进项税额抵扣的问题。
　　小规模纳税人增值税应纳税额=不含税销售额✘3%
　　因此，小规模纳税人增值税不受＂进项＂发票的影响。与未开票收入、开票收入、代开发票收入之和有关系！
　　同时，符合小微企业增值税暂免条件的，依法免征增值税！
　　2、增值税附加
　　增值税附加（城建税、教育费附加、地方教育费附加）以实际缴纳的增值税额为依据，不受＂进项＂发票影响，同时相关优免政策也不受影响！
　　3、查帐征收的企业所得税和相关个人所得税
　　因实际采购的货物或购买的应税服务没有对应的增值税发票！缺失所得税前扣除项目凭证，应税所得额异常虚高 ，实际承担的税负高于正常纳税义务。同时，因应税所得额异常虚高，小微企业普惠性税优政策不能享受或少享受！
　　二、没有＂进项＂发票的现实税务风险
　　例如，小规模纳税人没有进项发票，只有卖出去的货物，没有购进的业务凭证，俗称＂只出不进＂！逻辑上是很难说圆满！关于帐实差异，补交增值税的风险客观存在！
　　三、对小规模纳税人的建议
　　1、增强纳税和风险意识，真实发生的业务，依法取得业务凭证！同时，相关税费提前规划，及税费转移计划！
　　2、对于不能正常提供业务凭证的供应商，果断舍取！
　　3、加强财务核算体系的建立健全！
　　四、综述
　　由于篇幅的关系，小规模纳税人其他税种和核定征收不再赘述！企业没有＂进项发票＂影响和存在的风险客观存在。企业整体规划，依法纳税刻不容缓！
　　我猜楼主可能把增值税和所得税两个税种混淆 了。就和老板朋友探讨下没有成本发票的情况下，对增值税和所得税有什么影响 吧。
　　先说增值税
　　小规模纳税人，增值税采用的是简易计税方法，税额= 不含税销售额*征收率。假如是常规业务，3%的征收率，开票金额10.3万，税额 =  10.3/(1+0.03) *0.03 =0.3万。
　　在这里，税额跟进项完全没有关系。也就是说，对小规模纳税人，进项税额是不能抵扣的 ，采购有没有拿到增值税专用发票，有没有进项税额，跟实际要交多少增值税完全没有关系。
　　但是，这并不是说，小规模企业就完全不需要成本票，还需要看是否影响所得税 。
　　税务机要求一般纳税人必须要有健全的会计核算，但对小规模并没有这个要求。也因此，小规模企业的企业所得税有两种征收方式：核定征收和查账征收 。
　　核定征收 ，就是按照企业的主营业务确定适用的应税所得率，然后根据收入计算应纳税所得额。
　　比如，企业主营是贸易业务，全年收入100万，税务机关确定的应税所得率是5%，那全年应纳税所得额就是5万。 应纳税所得额再* 所得税适应税率，计算所得税额。
　　在核定征收方式下，企业不需要核算成本，没有采购没有取得成本发票也是没有关系。个体户、餐饮行业，通常会采用这种方式。
　　查账征收 ，则要求企业必须要准确地核算收入和成本，所得税是按照企业账面的利润，进行所得税纳税调整后，得到应纳税所得额，再*所得税适用税率，计算所得税。需要注意的是，如果成本没有取得发票 ， 那么很可能就不能进行所得税税前扣除 ，最后要缴纳的所得税就非常高，企业会很不划算。
　　比如，企业的主营业务是贸易业务，全年收入100万，管理费用10万，加入采购成本是70万，但没有取得采购发票，那么在计算应纳税所得额时，税务机关可能会只运行扣除管理10万的成本，最后利润就变成了90万，再按照90万计算所得税，就非常高了，企业很可能也不赚钱。
　　不过，作为企业所得税税前扣除凭证的发票，可以是增值税专用发票，也可以是增值税普通发票 。
　　结合以上情形，对小规模企业来说，重要的不是有没有增值税专用发票（常说的进项发票），而是成本发票。
　　小规模公司面对的税一般是增值税，个人薪资所得税，企业所得税，附加税。
　　小规模纳税人即使有进项票，也不能抵扣，所以你说有没有进项票，对增值税申报影响不大。
　　小规模纳税人一个季度有9万（现在有些地方落实30万）普通发票的免税额，你的开票额不超过这个数，是免增值税纳税的，所以你根据客户的需求开票，如果小于这个数，那就更不用担忧。
　　特别注意一点，增值税专用发票不免税。
　　进项发票，对于小规模纳税人和一般纳税人到底有什么影响？如果没有进项会有什么样的后果呢？
　　不管是对于一般纳税人还是小规模纳税人，有无进项发票直接会受到影响到的税种有：增值税，附加税，企业所得税。
　　一、先来看小规模企业的情况
　　小规模纳税人执行的是简易计税方法，当期增值税=当期销售额*征收率 。而一般纳税人采用的是一般计税方法，当期增值税=（当期销项税额-当期进项税额） ，因为进项税额是可以抵扣的，所以没有进项抵扣，势必会增加增值税。所以，可以得出结论，有无进项，对于小规模企业增值税来说是无关的，小规模企业不能抵扣，增值税只跟销售额有关系。
　　既然有无进项不能影响小规模的增值税，也就不能影响以增值税为计税基础的附加税，下面再看企业所得税。
　　既然有销售，那就意味着一定会有商品出库，既然有商品出库，那就肯定有生产成本。成本和收入是互相匹配的关系。可以说有收入必然会支出成本，而有了成本，必然会在某个时刻换来收入。但是题主这里所说的没有进项，指的是取得了货物，但却没有取得购进货物的发票，所以这部分成本不能按照税法的约定，在所得税税前扣除，必然会虚增企业的利润，从而导致企业所得税增加。 所以一旦购进环节取得了发票，必然需要在销售环节完成整个流程，不管是开票收入，还是无票收入，都需要确认收入。相反，如果购进没有取得证明购进成本的发票，结果就是虚增自己的利润，多交企业所得税了。毕竟3%的增值税征收率和25%的企业所得税征收率相比，增值税还是占据优势的。
　　总结下，小规模企业有无＂进项＂，对小规模企业的增值税没有影响，会影响企业的利润，导致企业的所得税的增加。
　　二、来看一般纳税人的情况
　　一般纳税人进项发票是价税分离的，可以这么理解，税率高，税额高，可以抵扣的进项多，应交增值税就少，同时税额高了，可以进入成本的金额就低，成本低了，才能实现企业利润的最大化。所以一般纳税人的进项发票是此消彼长的关系。对于一般纳税人来说，有无进项不仅影响增值税，附加税，还有企业所得税。
　　现金流是企业的血液，如果增值税过高，势必会占用企业更多的现金流，对于企业的经营也没有什么好处，一般纳税人企业更应该取得同等税率的进项发票。
　　小规模纳税人本身就不具备抵扣税款的资格。增值税应纳税额=销售额*征收率。如果你公司所得税是查账征收方式，在日常业务开展中还要注意尽量索取发票，不然在汇算清缴企业所得税时没有可列支的成本费用凭证。
　　根据国家税务总局公告2019年第4号，你公司月销售额未超过10万元（以季度为纳税期的季度销售额不超过30万元）免征增值税。根据国家税务总局公告2019年第2号，如果你的企业符合小型微利企业条件，年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不到300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　总体来说，在国家大的减税降费趋势下，小微企业的整体税负不是太高。
　　小规模纳税人是没有进项抵扣这一说法的，进项只能进成本去增加成本费用，降低所得税纳税额。
　　小规模开出去的增值税发票是有优惠政策的，月不超10万，季不超30万免征增值税，不交增值税附加税也一样就不用交了。
　　了解了政策，再重点说一下这月不超10万，季不超30万的注意事项。
　　1.超不超额看的是不含税收入。
　　2.小规模纳税人可以开普票和专票，但专票不管是自开还是去税务局代开都是需要交增值税的，政策中的不超10万是专票+普票的不含税金额不超10万普票部分可以免征增值税。（划重点）
　　总结:没进项也没关系，只要符合税收优惠条件就能免征增值税，但是要尽量去取进项票，因为所得税与它紧密相关。
　　说的不好，但意思表达清了，不知道能不能理解，觉得说的对的点个赞，欢迎在评论区留言互相交流学习呦
　　经营者取得经营收入同时如实开具发票，与本身是否可以抵扣进项税额，两者没有任何内在逻辑关系。
　　小规模纳税人安装简易计税方式缴纳增值税，适用3%的征收率(销售不动产等特殊项目5%)，不存在抵扣进项税额的问题。
　　至于开具发票与缴税，并不是说你开了发票就缴税不开发票就不缴税，按税法规定，取得应税收入不开具发票也应当缴税。
　　也就是，从事应税业务取得应税收入，开了发票应缴税、没开发票也应缴税。
　　小规模纳税人如此，一般纳税人也如此，不管是否取得进项发票。
　　硬挺着，买发票违法哈牛