同等条件下，按照60100和300缴费15年，养老金差距有多大？

　　日前，国家统计局相关人员表示，截止2021年底，我国的灵活就业人员已达到2亿人。随着灵活就业人员的日益增多，这个庞大群体的社会保障（主要指养老、医疗）问题值得重视、思考。
　　后台经常有灵活就业人员咨询如何参加社会保险？按照哪个档次的缴费基数缴纳社会保险更划算？同等条件下，按照60%、100%和300%缴费15年退休后养老金差距有多大等相关问题。今天专门写下这篇灵活就业人员缴纳社会保险的文章，主要从以下几方面予以阐述：灵活就业人员如何缴纳社会保险？
　　根据我国《社会保险法》及相关规定，无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员均可以根据自身情况，自愿选择参加城镇职工社会保险。
　　以灵活就业形式参加城镇职工社会保险的人员，按规定只能缴纳基本养老保险和基本医疗保险两个险种，所需要的费用全部由参保人个人自行承担。由于灵活就业人员缴纳社会保险所需的费用全部由参保人自行承担，且随着在岗职工平均工资的逐年增高，参保缴费成本和经济压力也会水涨船高。以灵活就业形式参保必须需要掌握以下几件事情：
　　1、缴费基数
　　以灵活就业形式参加缴纳社会保险，第一步就应该考虑参保缴费基数的问题，也就是俗称的＂选档＂。灵活就业人员的社保缴费基数不是根据个人上年度平均工资确定的，而是根据统计部门出具参保省份上年度全口径城镇单位的就业人员平均工资为依据确定缴费工资基数的上限和下限，参保人可以在缴费基数的下限60%和上限300%之间的多个档次之间自由选择， 最常见的参保缴费基数有60%、80%、100%、150%、200%、250%和300%。例如，上海市2021年度全口径在岗职工月平均工资为9958元，那么参保缴费基数的上限为31014元/月，下限为5975元/月。
　　2、缴费比例
　　养老保险的缴费比例为20%，其中12%进入养老保险统筹账户，8%进入个人养老金账户之中；医疗保险的缴费比例各地不一，大多地区的缴费比例在8-12%%左右，医疗保险也会将相应的比例计入个人医保卡账户之中。
　　以灵活就业形式参保缴费，缴费比例虽然比企业职工低一点，但是享受的养老保险待遇和医疗保险待遇是一模一样的，没有打折扣。
　　3、户籍限制
　　打算以灵活就业形式参保缴费的人员，一定要注意户籍限制的问题。2021年之前，灵活就业人员参加缴纳社会保险有户籍限制的问题，只能在户籍所在地办理登记、参保、缴费。2021年＂十四五＂规划之后，国务院表态要放开灵活就业人员参保缴费的户籍限制，鼓励灵活就业人员在工作所在地参保缴费。现在已经有广东、浙江、河南等多个省份取消灵活就业人员参保缴费的户籍限制。
　　放开户籍限制之后，灵活就业人员参保缴费更加方便，但是在哪儿参保缴费也是一种学问。在北上广这样的大城市参保缴费，个人承担的费用会高一些，但是对于积分落户、买房、小孩上学等具有较多的帮助，且退休后的养老金待遇更高；在户籍所在地参保缴费，所需要的费用更低，同样的养老金待遇也会更低一些，在户籍地参保缴费一定要办理异地医疗的备案登记手续，这样在外地也能享受户籍地同等标准的医保待遇，生病住院也能够实时结算报销。
　　4、社保补贴
　　以灵活就业形式参保缴费的人员，记得一定要去参保地社保局咨询社保补贴的事情。根据现行的社保补贴政策，这几类以灵活就业形式参保缴费的人员，都能领取为期2--5年的蛇摆补贴，补贴的标准通常能达到参保费用的60%--70%之间，原则上不超过实际缴费的2/3。可以申领社保补贴的人员：
　　第一类、毕业两年内未就业的高校毕业生，补贴期限为两年。 现在就业压力大，每年有很多的高校毕业生都选择了自由职业，如网络主播、自媒体创作、外卖员、跑腿等新兴职业基本都属于灵活就业，这部分以灵活就业缴纳社保的，也可以申领社保补贴。
　　第二类、就业困难人员，补贴期限为3年。 主要是指＂4050人员＂，女性年满40周岁、男性年满50周岁的就业困难人员，以灵活就业形式缴纳社会保险的可以申领社保补贴，也有部门地区是按照＂4045＂、＂4757＂、＂4959＂这样划分的。就业困难人员补贴期限一般不超过三年，如果距离法定退休年龄不足5年的，可以将补贴期限延长至退休。
　　第三类、特殊人员 。特殊人员指的主要是残疾人或者建档立卡贫困户这类人员。
　　以灵活就业形式参保缴费，一定要去社保局咨询社保补贴的事项，符合条件但不知道政策或者没有及时办理的话，就亏大。需要说明的是，各地的社保补贴政策差异很大，以参保地社保局的规定为准。同等条件下，灵活就业人员按照60%、100%和300%参保缴费，养老金差距有多大？那个档次更划算？
　　尽管养老保险遵循的是＂多缴多得、长缴多得＂的原则，退休后养老金待遇水平的高低与参保人的缴费年限、缴费基数正相关，缴费年限长、缴费基数高，退休后的养老金就更高。但对于个人全额缴费的灵活就业人员来说，缴纳养老保险时不能一味地追求退休后的＂高额＂养老金而选择比较高的缴费基数。
　　灵活就业人员缴纳养老保险时，一定要从缴费成本、回本时间、投入产出比以及亏本的风险这几个角度全面考虑。我手里正好有一份河北省近15年期间的社保缴费基数，下面我就以这份数据为基数，计算同等条件下分别按照60%、100%和300%缴费基数参保缴费十五年所需要的费用，以及退休后的养老金待遇予以解读：
　　一、缴费成本
　　以网上公布的河北省近15年社会保险缴费基数为例，从图片中的数据可以看出，分别按照60%、100%和300%缴费基数参保缴费十五年，所需要花费的成本如下：
　　①60%的最低缴费基数参保缴费15年，光养老保险一项需要支出保费共计77227.20元，其中的60%共计46336.32元计入养老保险统筹账户之中，40%共计30890.88元计入个人养老金账户之中；
　　②100%的缴费基数参保缴费15年，仅养老保险一项需要支出保费共计128712.01元，其中有60%共计77227.20元计入养老保险统筹账户之中，40%共计51484.80计入个人养老金账户之中；
　　③按照300%的最高缴费基数参保缴费15年，仅养老保险一项需要支出保费共计386136.02元，其中有60%共计231681.61元计入养老保险统筹账户之中，40%共计154454.41计入个人养老金账户之中。
　　养老保险的缴费基数与参保保费是成正比例的。从缴费成本而言，缴费基数越高，参保人本人所需要支付的保费更多，经济负担更重。灵活就业人员选择参保缴费基数时，选择适合自己的缴费档次为宜。
　　二、退休后的养老金
　　由于前文所用到的数据是河北省的，计算养老金之前先简单提及一下养老金计算公式：基础养老金。基础养老金=（参保人员退休时河北省上年度在岗职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资） 2 缴费年限（含视同缴费年限） 1%；
　　个人账户养老金。个人账户养老金=个人账户累计储存额 本人退休年龄相对应的计发月数。计发月数是55周岁170个月，60周岁139个月。
　　假设参保人2022年1月正式退休，退休年龄为60周岁，个人账户养老金利息忽略不计，根据河北省养老金计发基数6575元可以计算得出，按照60%、100%和300%的缴费基数参保缴费15年，退休的养老金分别如下：
　　①按照60%的基数缴费15年，退休后每月养老金1011.24元，其中基础养老金=(6575+6575*0.6)/2*15*1%=789元，个人账户养老金=30890.88/139=222.24元。按照最低缴费基数缴纳15年，退休后的养老金也就一千出头的样子，大多数省份都是这个水平。
　　②按照100%的基数缴费15年，退休后每月养老金1356.64元，其中基础养老金=(6575+6575*1)/2*15*1%=986.25元，个人账户养老金=51484.80/139=370.39。按照100%的缴费基数缴费15年，退休后的养老金并不会比想象中的高。
　　③按照300%的基数缴费15年，退休后每月养老金3083.68元，其中基础养老金=(6575+6575*3)/2*15*1%=1972.50元，个人账户养老金=154454.41/139=1111.18元。按照最高缴费基数，退休后的养老金水平相当不错。
　　三、回本时间
　　灵活就业人员缴纳养老保险时，由于是个人自费，往往会将回本时间作为首要考虑因素。根据计算结果来看，按照60%、100%和300%的缴费基数参保缴费15年的回本时间如下：
　　①60%的最低缴费基数参保缴费15年支出保费共计77227.20元。退休后月养老金为1011.24元，回本需要76个月，也就是六年左右；
　　②100%的缴费基数参保缴费15年支出保费共计128712.01元。退休后月养老金1356.64元，回本需要94个月，也就是八年左右；
　　③按照300%的最高缴费基数缴费15年支出保费共计386136.02元。退休后月养老金3083.68元，回本需要125个月，也就是10年左右。
　　这个数据是在不考虑个人养老金账户计息以及退休后基本养老金会逐年上涨的前提下计算出来的，实际上回本所需要的时间还要更短一些。按照60%缴费15年回本大概只需要5年左右，按照100%缴费15年回本大概需要7年左右，按照300%回本大概需要8.5年左右。按照现在的人均寿命来看，以灵活就业形式参保缴费的职工，大概率都能收回投资本金，亏损的可能性极小。
　　四、计发比例
　　根据现行的养老金计发公式，我们可以计算出不同缴费档次下的养老金计发比例。60%的缴费档次对应的养老金比例是80%，100%的缴费档次对应的计发比例是100%，300%的缴费档次对应的养老金计发比例是200%。具体如下图：
　　根据图片可知，在60%到100%之间的档次缴纳养老保险，养老金的计发比例是高于缴费档次的，而在100%-300%之间的档次缴纳养老保险，养老金的计发比例会低于缴费档次。这其实也是养老保险涉及的初衷，让缴费水平不那么高的参保缴费人员能获得一个相对较高的养老金待遇，让缴费水平很高的参保人员，养老金待遇不会过高。养老保险的设计多少有点＂劫富济贫＂的味道，缴费档次越高，越是＂吃亏＂。
　　五、亏损的风险
　　缴纳养老保险其实本质上也是一种投资行为，既然是投资行为，就一定要将亏本的可能性考虑在内。养老保险是有国家背书的，且收益率高于市面上任何一种投资理财产品，投资养老保险基本上是不会吃亏的。原因有2点：
　　①投入。灵活就业人员按照20%的比例缴纳养老保险，其中12%计入养老保险统筹账户，8%计入个人养老金账户之中，计入个人养老金账户的部分不仅有高额的计息利率，而且参保人死亡后个人账户累计金额是完全可以继承的，这部分稳赚不亏。
　　以图片为例，按照60%、100%和300%参保缴费15年，分别总共需要花费77227.20元、128712.01元和386136.02元，其中按照40%记入个人养老金账户的金额分别 46336.32元 、 51484.80元和154454.41元。
　　实际上，计入个人养老金账户的这部分投入可以当做＂既得收益＂来计算，对于参保人来说，真正意义上投资进入的只有进入统筹账户的那60%而已。这样计算下来，养老保险的投资并没有想象那么高，亏本的风险也随之大大降低。
　　②丧葬费和抚恤金。很多人将这部分给忽略了，其实丧葬费和抚恤金是养老保险待遇的一部分，这也是缴纳养老保险大概率不会亏损的底气。根据最新的丧葬费和抚恤金计发办法，参加企业职工基本养老保险因病或非因公死亡的，遗属可以领取丧葬费和抚恤金两项养老保险待遇：
　　丧葬补助金。丧葬补助金的标准按照参保人员死亡时本省（自治区、直辖市）上一年度城镇居民月人均可支配收入的2倍计算。计算公式为：丧葬费=职工死亡时本省上年度城镇居民月人均可支配收入 2；
　　抚恤金。退休人员，以死亡时本省上一年度城镇居民月人均可支配收入为基数，根据本人在职时的缴费年限（包括实际缴费年限和视同缴费年限）确定最高发放月数，领取上限不超过24个月，每领取1年基本养老金减少1个月，发放月数最低为9个月。
　　也就是说，灵活就业人员参保缴费15年，退休死亡后最少可以领取2个月丧葬补助金和9个月抚恤金，以河北省公布的2021年度城镇居民月人均可支配收入3107元为例，2022年灵活就业人员参保缴费15年死亡后保底能领取到3107*11=34177元的丧葬费和抚恤金，金额可观。
　　不难发现，将计入参保人个人账户的养老金金额以及计息可继承、退休后的养老金调以及和擦保人死亡后丧葬费和抚恤金全盘考虑在内的话，投资养老保险是基本不会亏损的。
　　综上，对于灵活就业人员来说，缴纳养老保险是非常有必要的，且压根无需担心亏损的风险。但是60%、100%和300%的缴费档次如何选择就是见仁见智的问题，我的个人理解是：①没有必要追求最高的缴费档次，按照60%的档次缴费是最具性价比的，按照100%的档次缴费收益能够达到最大化，按照300%的档次缴费最不划算，且具有＂亏损＂的风险；
　　②养老保险的缴费年限和缴费基数都至关重要，对于缴费经济压力较大的灵活就业人员而言，与其选择较高的缴费档次和最低缴费年限，不如选择较低的缴费档次且拉长缴费年限来的划算。