未分配利润是企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业中待以后年度分配或待分配的利润。一般情况下未分配利润作为公司的账面记录、股东的未来财富是不需要纳税的,但是最近小王却接连为未分配利润缴纳了个人所得税,那么,我们跟着小王一起来看看吧
问题1:小王是甲合伙企业的合伙人,近期打算将其股份转让给小李,却被税务局工作人员拦住了:
小王:企业最近几年都没分红了,虽然账上还趴着未分配利润,但毕竟没有真金白银地落入我口袋呀,税务局怎么还让我补税呢?
税务:合伙企业无论是否实际分配,均需按照合伙人的一定比例计算合伙人当年实现的应纳税所得额和经营所得的个人所得税。因此,无论是分配给合伙人,还是不分配留在企业账上,都要缴税。
问题2:小王是乙公司的股东,最近乙公司打算进行股份制改造,将盈余公积和未分配利润100万转为实收资本和资本公积,乙公司财务小李发来了公司代扣代缴个税账单:
小王:合伙企业未分配利润要交税我理解了,毕竟带着利润转让股份卖价更高嘛,就当提前交税了。但这次我没有任何收入,不但没有收入,而且有可能分红的利润、盈余公积金都没有了,成了公司资本,没钱怎么交税呢?
税务:对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的,个人股东均要按照利息、股息、红利所得项目,依法缴纳20的个人所得税,除中小高新技术企业个人股东可以在不超过5个公历年度内分期缴纳该项个人所得税外。其他股东必须在转增股本时纳税。(中小高新技术企业,是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。)
小王:据我所知,个人以非货币性资产向公司投资,是可以享受5年分期缴纳个人所得税的优惠,既然未分配利润并没有到...
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