只提3个注意点,签订合同的那些事儿,你清楚了吗?
说到合同,其实并不陌生,比如我们的《买卖合同》,是不是是每个公司的必备文件呢,上到我们的老板,下到我们的员工,都有接触过。所谓的 "买卖"是一个很常见的法律行为,但是呢,并不是所有的行为都是"一手交钱一手交货",这其中更多的奥秘体现在我们的合同中。
财税 2019年39号公告规定,税率的下调,一系列减税政策的出台,对企业而言,当然是一个重大利好,但是问题来了,客户却苦恼了,要求降价,到底是降还是不将呢?在面对这些问题的时候,我们如何去防范应对?
注意事项一: 设置税收政策变化特别条款
增值税是价外税,这句话耳熟能详,但是所谓的税款和价格是密切关联的,所以我们在签订合同的时候避免争议以及相关的纠纷,是可以把税率下调的相关事项进行明确的,前提是不得违反法律法规的哦。
可能你会觉得,说到具体的条款,好想又头大了,怎么处理呢?比如。 本合同约定的价格为含税价格,在合同履行期间,不因国家税率调整而调整。或者,本合同约定的价格为不含税价格,不含税价格不因国家税率变化而变化,若在合同履行期间,如遇国家税率调整,则价税合计相应调整,以开发票的时间为准。 你在选择适用的情况的时候,是需要根据具体情况断定的哦。
注意事项二:合同何时生效以及纳税义务发生时间。
合同签订了立马就生效吗?不一定的。我们作为财务人员重点关注的是 纳税义务发生时间 , 就发生应税销售行为而言,确定其增值税纳税义务发生时间的总原则就是,以 "收讫销售款项、取得索取销售款项凭据或者发票开具时间"三者孰先(谁在前)的原则确定。
注意事项三: 交易方纳税人身份 的选择。
问题来了: 我公司是一般纳税人, 但是 供应商是小规模纳税人, 现在征收率 3%到1%了,这可 怎么办呢?前面说到,为了避免扯皮,提前可以约定 税收政策变化特别条款 , 避免扯皮。参考注意事项一。
所以咱们作为购买方,你不能因为征收率的下调降,直接按照降低的税点扣供应商的货款。即便是一旦协商结果是供应商让利 2个百分点,这种情况就属于发票开具错误,也只能把发票收会重新开具,或者直接开具2%的折让发票。
供应商是一般纳税人,采购方是小规模,如何更好处理增值税的问题 ?
对于 这个问题,我们需要从两个角度来考虑:一是换供应商,二是改变自己,那就是变为一般纳税人。
换供应商,为什么需要换供应商?您的供应商是一般纳税人。一般纳税人不管是开具增值税专用发票,还是普通发票,如果是销售商品,其目前的税率就是 13%,不会因为您是小规模纳税人,您不是专票而给您公司降税率。在您不需要专票的情况下,一般情况下,您可以换供应商,从小规模纳税人的供应商处采购商品。这其中或许还可以议价,当然,您公司对这家供应商依赖性很强,在不能变换供应商的情况下,您就需要考虑改变自己了。
变更为一般纳税人,为什么要改变自己身份呢?首先小规模纳税人不能抵进项税,就是销售额乘以征收率得到应纳增值税,一般纳税人可以抵扣进项税,一般纳税人的应纳增值税是销项税减去进项税,如果小规模纳税人的应纳增值税比一般纳税人高,可能你就需要转变身份啦。另外,因为您企业的实际增值税税负要考虑企业的全部进项税额,而不仅是这一家供应商哦。当然,是否变更为一般纳税人,还要考虑您的季度销售额是否控制在 45万元以内。因为目前对小规模纳税人季度销售额45万元以内,免征增值税。如果季度销售额45万元以上,如果按一般纳税人的增值税核算方法,实际税负低于3%,就可以考虑去申请变更为一般纳税人。
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