税务师。涉税服务实务（21）。货物和劳务纳税回顾基础内容4

　　本文主要归纳和整理了《涉税服务实务》中涉及货物和劳务纳税申报代理和纳税审核的相关基础内容，主要用来和大家讨论，以及辅助学习使用。主要内容如下： 小规模纳税人归纳整理内容：以1个季度为纳税期限的适用 于小规模、银行 、财务 公司、信托 投资公司、信用 社。（商业/咨询一般纳税人 ） 小规模纳税人可扣：建筑服务（分包款）；劳务派遣服务（选按差额纳税（代用工单位 支付给派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金）；旅游服务（选按差额纳税）（向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团 旅游企业的旅游费用）；金融商品转让（买入价）；经纪代理服务（向委托方收取并代为支付的政府性基金或行政事业性收费）；自来水费（提供物业管理服务的）（对外支付的自来水费）。 小规模纳税人：租售 不动产、提供劳务派遣服务并选择差额纳税适用5%征收率，个人出租 住房减按1.5%。2020年5月-2023年从事二手车经销业务的销售其收购的二手车，减按0.5%。 从小规模购进农产品时取得的可抵扣专 票，允许抵扣的进项税额，可能填在增值税纳税申报表附列资料（二）：（1）第2/3栏＂认证相符的增值税专用发票一本期认证相符且本期申报抵扣＂（第1至3栏中涉及的增值税专用发票均不包含 从小规模纳税人处购进农产品时取得的专用发票，但 购进农产品未分别核算 用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外 ）。（2）第6栏＂其他扣税凭证 一农产品收购发票或者销售发票＂（从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票情况填写在本栏，但 购进农产品未分别 核算用于生产销售13%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额情况除外 ）。（3）第8a栏＂其他扣税凭证一加计扣除农产品进项税额＂（填写纳税人将购进的农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物时加计扣除的农产品进项税额）。 小规模纳税人归纳整理内容的配套练习：
　　小规模纳税人归纳整理内容及配套练习
　　本文仅针对考取税务师证书的朋友们，供探讨和学习使用，以能够顺利通过税务师考试作为第一要务，切勿钻牛角尖，作者不对相关理论或政策进行掰扯和深入辩论，敬请理解[捂脸]。篇幅有限，本文准备的有相关讲义（PDF或Word版），如有需要的朋友可以留言、关注[666]，感谢支持[玫瑰]，系列文章持续更新中……