经济新常态下的精细化财务管理探析

　　我国经济在经过近二十年的飞速增长之后，现在脚步已逐步放缓，为了实现经济的软着陆，我国开始对经济进行结构调整，在这样经济转型的大环境下，企业的生存发展受到了很大的挑战。就彩电行业而言，在发展早期经历了高速增长后，目前国内市场已趋于平稳，整体行业进入了规模平稳甚至是略有下降的局面，不同品牌的产品越来越同质化，而互联网电视品牌对传统销售渠道和盈利模式带来日趋强烈的冲击，使得企业利润越来越微薄 对于彩电行业来说，这一状况在未来一段时期内都不会有根本性的改变，而在这样的形势下如何保持营收规模、保持利润增长，是每个传统行业企业都必须直面的课题。在经济新常态下企业必须转变思维，构建一种新的企业财务管理模式即精细化财务管理，通过精细化财务管理使企业在经济新常态下走的更好更稳。
　　一、精细化财务管理的基本概述
　　(一)精细化财务管理的概念和特征
　　以细为起点，做到细致入微，对每一个关键管控环节都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，并将财务管理的触角延伸到公司的各个生产经营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理与服务职能，实现财务管理零死角，挖掘财务活动的潜在价值，这就是精细化财务管理的含义概念。其特征主要有二点，一是细，将企业财务的管理内容进行深度的细化;二是全，全价值链、全方位、全过程的参与到经营活动中，拓宽财务管理的范围。
　　(二)传统的财务管理与精细化财务管理的区别
　　传统的财务管理更多的强调细，往往是站在具体单一的价值链开展财务管理工作。以家电行业为例，有研发、采购、生产、物流、销售、售后等多个核心价值链环节，多数企业是按照核心价值链分别设立研产供销管理模块或按分工设立分子公司，并在每个管理模块或分子公司中设立财务部。传统的财务管理受企业组织架构、会计基础核算等多方面的限制，主要注重各管理模块、各分子公司经营目标或各产品成本利润目标的实现，但往往缺乏全价值链视野的财务管理，这样就很有可能出现各模块或分子公司实现了经营目标，但整个全价值链却没能实现价值最大化。而精细化财务管理不仅强调细，更强调全，尤其通过全价值链财务管理更是可以从战略到战术再到执行实现对经营全过程的分析和管理，能够从外部角度对企业各项成本形成的过程进行分析，通过对整个价值链的分析管控实现降本控费。同时也需要打破传统单纯的降本控费财务管理理念，树立全新的成本效益观念，尤其在一些制约生产经营瓶颈环节中，需要从孤立的降低成本转向成本与效益的最优组合，在对成本与效益的比较中寻找成本最小化。以家电行业为例，不少家电集团在国内都设有多个生产制造基地，这些不同的生产制造基地在管理归口都归属集团生产制造系统管理，生产制造系统根据销售系统的要货计划组织生产，通常各生产基地生产完毕后成品就交由销售系统进行仓储物流管理。各生产基地的原材料运输由生产制造系统进行管控，成品仓储物流由销售系统负责管控，生产制造系统财务管理的目标之一就是全力管控并降低生产制造环节的各项成本费用，提升生产制造环节价值链的效益，销售系统财务管理的目标之一就是全力管控并降低仓储物流环节的各项成本费用，提升仓储物流环节价值链的效益，若仅仅在这两个价值链环节各自独立的开展精细化财务管理工作，那么这两个环节的原材料运输费用和成品物流费用降幅一定会比较有限，如果以全价值链的视野开展精细化财务管理，从源头上分析产品目标市场区位与各生产基地所处地理位置以及原材料和成品运输费用等多方面综合因素，就能够更合理的安排生产，实现生产制造成本+仓储物流费用的最小化。
　　(三)精细化财务管理在企业应用的意义
　　实行精细化管理对于企业的意义主要体现在几个方面，首先在决策方面，精细化的财务可以为企业提供详细、准确、有效的财务会计信息，有利于管理者正确地、清晰地对企业或产品进行定位，降低由于认知不清而导致决策失误的风险。其次是在企业的发展过程中，企业管理者可以根据精准的财务信息随时了解企业经营情况，并能够及时发现问题和采取措施。最后就企业的财务工作而言，财务精细化管理是对企业实现全价值链、全过程、全方位的财务管理，为了推进精细化财务管理工作，财务人员必须深度了解企业经营的全过程，必须了解企业研发、采购、生产、物流、销售、售后等多个核心价值链的经营运作流程，这就为财务人员深度参与企业的经营和发展创造了良好的条件，有助于财务工作紧贴企业的发展和实际经营情况，促使财务管理与经营管理的相互影响和相互促进。
　　(四)经济新常态下精细化财务管理的目标
　　经济新常态下精细化财务管理的目标主要有三个，一是服务于企业战略目标和经营目标，为企业各项决策提供更加详实的参考依据。二是提高企业经营的安全稳定性，因为财务精细化能够全面了解经营活动的过程，可以及时发现经营异常，提前防范潜在的经营危机和财务风险，相对于给企业的经营安全增加了一道防火墙。三是为企业增加经济收益，实行精细化财务管理，既可以拓宽财务领域原有的项目和服务，又可以在此基础上统筹管理企业资源，深入挖掘企业的潜在价值，为企业创造更多的效益。
　　二、经济新常态下企业实施精细化财务管理的重要性
　　(一)给企业经营提供决策参考
　　决策是决定企业在市场竞争中的发展方向和发展策略，简单的说就是一个企业对于自身的定位，比如苹果手机对自身的定位就是高端手机，而小米、魅族等则瞄准的是低端市场，不得不说苹果、小米、魅族等的决策是成功的，当然反面的例子就是诺基亚了，曾经诺基亚风靡全球，当时在后期发展中因为没有抓住智能机这个大趋势，导致其市场份额越来越小，最终被微软收购，由此可见，精准的市场定位和决策对企业来说至关重要，而财务的精细化管理可以为企业经营提供详细、准确、有效的财务会计信息，并进行财务数据分析，给企业经营提供决策参考。
　　(二)防范企业经营风险
　　实行财务精细化管理，需要对所有关键管控环节和关键财务指标建立相应的管控流程和预警机制，通过风险管控的前置可以促使企业平稳经营并降低经营风险。以家电行业为例，目前国内经济增长明显放缓，消费需求下降，加之电商对传统商业的冲击，不排除原来一些高信誉度客户由于资金链断裂导致经营状况突然出现恶化，造成大额坏账损失，所以需要通过精细化财务管理对客户授信、赊销等制度进行更加精细的修订与执行，预防企业在应收账款方面可能发生的坏账风险。
　　(三)促进企业管理效率的提高
　　财务精细化管理对企业的各个关键管控环节都设立了较完善的内控流程，有助于管理者全面了解企业情况，并从大局上进行综合性的管理，优化管理流程，从而提高企业的管理效率。此外，由于精细化管理涉及到公司的每个生产经营领域，还能够调动企业所有员工主动参与企业管理的积极性，形成自下而上自主进行的管理和效率提升。
　　(四)降低企业成本增加经济收益
　　企业管理的一个根本任务，就是不断降低成本。美国管理大师彼得.杜拉克在《新现实》中对成本有一句非常精辟的话，他说：在企业内部，只有成本。台塑集团董事长王永庆也曾说过经营管理，成本分析，要追根究底，分析到最后一点。在经济新常态下开源的难度远大于节流，精细化财务管理正是降低企业各项成本费用、增加企业经济效益的最有效的措施之一。
　　三、经济新常态下企业精细化财务管理的方法
　　(一)细化完善企业内控制度和关键环节
　　通过进一步细化和完善内控制度，对关乎企业命脉的经营指标、财务指标和关键管控环节建立多层防火墙和多套应急预案。以传统家电企业为例，目前需要进一步细化和完善的管理环节主要包含以下几个方面：第一，要对企业整体现金流的管理进一步细化和完善，严格执行资金预算，同时要合理运用金融工具降低企业资金风险。第二，在当前的经济形势下企业应当严格控制大规模的资本性投入，尽可能降低企业经营杠杆，要从源头上对大额的资本性投入进行管控，投入前要进行充分的测算，测算不同经营预期下的投资回收周期、投资报酬率等，绝不能盲目拍脑袋搞大规模的资本性投入。第三，要高度关注出口业务相关的汇率波动风险以及国外市场所属国家政治经济的稳定性。
　　(二)健全企业财务预算的管理机制
　　企业年度经营预算不能一成不变，要结合当前经济环境、行业状况和企业实际经营情况定期修订预算，使预算和经营目标协调一致，切不可脱离预算不切实际的盲目制定经营目标，或者不顾经济形式的变化对经营目标不加以修订。以彩电行业为例，自2015 年开始国内彩电行业已从原来的增量市场变为存量市场，消费需求明显放缓，互联网企业乐视、小米等品牌跨界杀入彩电行业，液晶显示原材料价格的快速下降等，这些因素时刻都深刻影响着企业的经营状况，这就需要企业管理者密切关注经济形式和企业经营状况，审时度势的通过修订预算及时果断的调整经营目标。
　　(三)勇于直面并着力解决财务管理中存在的问题
　　首先要审视现有的信息化工具是否满足精细化财务管理的需求。当下各行各业在互联网+的背景下都在发生着深刻变化，消费者的需求也越来越个性化，传统的按产品的品类、规格型号、销售渠道等方面进行的财务分析管理已不能满足管理需求，需要通过多维度、全价值链的财务分析管理为决策提供有力依据。很多集团公司由于组织架构复杂，成员单位众多，财务管理难度大，尤其是资金、收入、存货、费用、纳税等需要重点管控的对象更需要实时动态管理，正所谓工欲善其事，必先利其器，若现有的信息化工具无法满足这方面的需求就需要对信息化工具加以优化和完善。其次要审视财务管理的范围是否过于狭窄，不应停留在原有的分析模型和指标体系中，需要放眼全局。最后是要提高企业财务人员的综合素质，财务人员不仅是专业方面的好手，更要懂企业的经营流程、管理流程，要深入业务端开展走动式财务管理。
　　(四)优化财务管理方式，实现精准管控
　　以成本费用管理为例，对成本费用不再是简单的总额控制，需要对管控方式加以优化、细化，对不同的成本费用根据类别属性、形成原因等建立不同的管控和考核办法，实现精准管控。例如对销售费用可以通过解剖麻雀的方法分析形成原因及费用属性，可以采取刚柔并济的方法逐项进行管控，区分哪些费用是刚性的，哪些费用是柔性的，对刚性费用实行定额刚性管理，对柔性费用要与经营成果挂钩严格按比率控制。
　　(五)内外结合，勇于创新
　　在经济新常态下企业要通过全员参与的精益管理实现开源节流、降本增效，财务系统也可借此深度开展精细化财务管理。首先，财务管理者要深入到一线，多听取一线人员的建议和意见，这样才能使精细化财务管理找准管理痛点，才能使精细化财务管理工作更快更好的为企业创造价值。其次，通过绩效激励充分调动集体的智慧，动员更多的人为精细化财务管理建言献策。最后，要多借鉴外脑，最好能够聘请一些外部财税与经营方面的顾问为企业发展把脉，当下我国在互联网+、商事登记制度、大众创业和万众创新、小微企业政策、企业税制等方面都正在发生着深刻持续的改革，传统企业不能固守原来的经营模式，必须要多借鉴外部新的经营理念和思路，并借助国家改革春风助力企业发展。
　　结束语：
　　综上所述，在经济结构调整这个大环境下，企业的生存发展尤其是传统的生产制造业受到很大的挑战，为了在经济新常态下获得长足的发展，企业必须构建新的企业财务管理模式，即精细化财务管理。经济新常态下企业精细化财务管理的方法主要是首先要建立完善企业的内部控制制度，其次要健全企业财务预算的管理机制，再次要勇于直面并着力解决财务管理中存在的问题，最后要优化财务管理，打破原来陈旧的财务管理理念，积极吸纳新的管理方法和理念，深入开展细而全精细化财务管理，才能帮助企业脱去沉珂，提高核心竞争力，在经济新常态下走的更好更稳。