收藏！最全红字发票开具攻略，含电子专票

　　红字发票应当怎么开具？收到红字发票怎么做账？收到红字发票千万不要大惊小怪，今天我们就来看看怎么处理吧！
　　出现负数发票的原因
　　为什么会有负数发票呢？从字面意思上看，正常销售采买的发票都是正数的，那么反之，负数就代表着退货以及被退货
　　这样说稍微有些笼统，官方解释是：  （此处已添加小程序，请到今日头条客户端查看）
　　根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称＂专用发票＂）后， 发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让 ，需要开具红字专用发票。
　　红字专票的开具流程
　　1、红字增值税专用发票信息表的填开
　　在开票软件中，进入＂发票管理＂界面，点击 红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表 ＂，如图：
　　（1）当弹出红字发票信息表信息选择界面时，我们要根据实际情况选择作为 购买方申请或者是销售方申请 ，如图：
　　购买方申请分两种情况
　　① 已抵扣
　　只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点＂确定＂进入填开界面。
　　② 未抵扣
　　根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点＂确定＂进入填开界面，如图
　　销售方申请
　　由销售方申请开具红字增值税专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码
　　如果系统中有对应蓝字发票则会弹出对应发票的界面，查看信息无误后进入信息表填开界面，具体如图：
　　注意事项：
　　① 信息表中的商品数量和金额必须为负数。
　　② 当购买方申请时，需要根据实际情况选择销方是否是汉字防伪企业；
　　当销售方申请时，系统自动识别销方是否是汉字防伪企业。
　　对于非汉字防伪企业，信息表中商品行最多可开具 8 行 ；对于汉字防伪企业，则信息表中商品行最多可开具 7 行。
　　③ 在红字发票信息表填开界面中，商品信息可以直接手工输入， 也可以从商品编码库中选择。
　　④ 对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。
　　红字专用发票信息表查询导出
　　1、点击＂发票管理/红字发票信息表＂菜单列，如图
　　2、点击＂红字增值专用发票信息表查询导出菜单，如图
　　我们可以通过该界面，对信息表查看明细，修改和删除。
　　但是我们要注意：
　　① 对已开具的信息表进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示＂信息表填开金额超出对应正数发票＂，无法修改成功。
　　② 开票系统中对已开具信息表的修改或删除操作均无时间限制， 但企业应根据实际情况进行所需操作。
　　3、导出的信息表如下图样式
　　将导出后文件格式为xml的信息表直接通过开票软件上传到税务端，如图
　　当信息表描述为审核通过时，该信息表可以用于开具红字发票。
　　红字增值税电子专用发票的规定和流程
　　由于国内开始推进电子发票，因为电子发票的红字发票应当怎么样操作呢？
　　实行增值税专用发票电子化的新办纳税人开具增值税电子专用发票（以下简称＂电子专票＂）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形，需要开具红字电子专票的，按照以下规定执行：
　　1、购买方已将电子专票用于申报抵扣的
　　（1）购买方在增值税发票管理系统（以下简称＂发票管理系统＂）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），填开《信息表》时不填写相对应的蓝字电子专票信息。
　　（2）购买方 未将电子专票用于申报抵扣的 ，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息
　　2、税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有 ＂红字发票信息表编号＂的《信息表》 ，并将信息同步至纳税人端系统中
　　3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。 红字电子专票应与《信息表》一一对应。
　　4、购买方 已将电子专票用于申报抵扣 的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
　　电子税务局申请作废代开发票或者申请代开红字发票
　　纳税人在税务机关代开发票后，如果发生销货退回或销售折让等情形，需要作废代开发票的，可登录本省电子税务局，选择＂我要办税＂，进入＂代开发票作废＂，提交作废代开发票申请。
　　1、如果纳税人需要代开红字发票，可登录本省电子税务局，选择＂我要办税＂，进入＂代开增值税专用发票＂或＂代开增值税普通发票＂，申请代开红字发票。
　　2、纳税人可在电子税务局＂办税进度及结果信息查询＂功能中，查询以上两项业务办理进度和结果，并按要求将纸质发票交回税务机关。
　　注意：
　　需要说明的是，对通过邮寄方式取得的代开发票，部分省市税务部门提供了邮寄需作废代开发票的功能。
　　如果纳税人是在办税服务厅申请代开的发票，则需要现场交回需作废的代开发票后，才能作废代开发票或申请代开红字发票。
　　来源：牛账会计
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