财富无处可躲！最靠谱的避税手段被击穿！

　　股权跨境代持
　　作为高净值人群进行国际税收筹划的重要工具，股权跨境代持已经存在多年，但在FATCA和CRS的围剿之下，其效用已大不如前。
　　今天我们就来和大家谈谈这个曾经的避税利器——股权跨境代持。
　　所谓股权跨境代持，从字面意思上来说就是是指个人因某种原因委托他人代为持有股权。
　　首先，需要指出的是，代持在法律上并不违法，也没有问题，尽管在实践中，代持往往与一些不良动机有关。
　　例如，如果投资者A想在某个国家投资房地产，但根据该国的法律，外国人不能持有该国的土地，那么A可以找到该国的个人B为他持有。
　　另一个例子是一个高净值的人A想和他的妻子离婚，为了最大限度地减少财产损失，他可以通过一些交易安排，利用某个代持人B来转移部分资产。当然，代持也是避税的重要工具。让我们用一个小例子来说明。
　　如何通过代持来合理避税
　　高净值人士A是X国的税务居民，他在某个避税岛上成立了一家控股公司，这个控股公司持有Y国的一家实体公司。
　　现在A打算将控股公司10%的股份转让给B，以获得1000万美元的资本收益。
　　根据X国的税法，A需要在X国就这1000万美元纳税。
　　那么，A到底是如何通过代持人B来合理的避过这1000万元的税收呢？
　　在避税岛的控股公司成立前，A先找到避税岛的岛民C，让他持有控股公司100%的股权，成为公司的名义股东。同时，A和C签订了委托合同，约定C只帮助A代持股份，公司的决策都要听A的，A就成为了无形的实际控制人。
　　根据A的指示，C将控股公司10%的股份转让给B，获得1000万美元的资本收益。
　　由于C是避税岛的居民，因此这1000万美元是完全免税的。
　　虽然根据X国税法，A作为这1000万美元的实质受益人，需要向X国纳税，但如果A隐瞒代持事实，不主动申报，X国也很难查明。
　　聪明的读者可能已经发现，这种持股安排存在巨大风险：如果受托人跑掉了怎么办？
　　是的，因此在实践中，这样的受托人通常不是个人，而是一个专业的控股机构，其主要业务是提供此类控股服务，这些服务通常位于这些避税岛上。
　　虽然逃逸的风险已经降低，但这种代持组织很容易受到政府的统一管理，如果要调查，仍然很容易被抓到。
　　因此，真正的有钱大佬不会选择这些代持机构的，而是会选择一个能够完全控制住的个人。对于这种非专业的代持人来说，政府要实现全面有效的监督有点困难。
　　在FATCA和CRS之前，政府机构经常通过跨国税务信息交换机制从海外获得本国纳税人在他国的税务信息。
　　然而，这种方法不仅时间长、效率低，而且如果代持关系不透明，信息交流也不一定有效。
　　但是在FATCA和CRS的金融账户涉税信息自动交换制度下，这些位于中间关系的透明公司将被逐个击破，实际的控制人员都将一一浮出水面。
　　因此，在税收监管国之间的合作越来越密切，信息披露越来越透明之际，通过代持逃税的效果已不再像过去那样强大。
　　那么，我们该怎么办呢？如何按照法律的规定制定一项税收节约计划？这些等到下一次我再来为大家详细讲解。