【学习目标】 1、知识目标 通过学习要理解和掌握税收的含义、基本特征及其关系;了解我国的税种分类,理解和掌握增值税和个人所得税。 2、能力目标 通过税收及其基本特征的学习,培养自己分析、理解基本原理的能力,提高自己理解事物内部联系、把握事物本质的能力以及逻辑思维能力;通过对各种具体税种的学习,提高自己运用比较的方法观察、分析实际问题的能力。 3、情感、态度与价值观目标 ①认同我国税收的性质,拥护社会主义国家关于税收的法律和政策 ②树立纳税光荣的信念,并自觉遵守税法,依法诚信纳税 【考试要求】 高 考 考 纲 学业水平测试要求 1、税收的含义、基本特征和作用 2、个人所得税 3、依法纳税是公民的基本义务1、税收的含义 2、税收的基本特征 3、依法纳税是公民的基本义务 【教学重点和难点】 1、税收的特征;2、依法纳税是公民的基本义务 【教学方法、学法点津】 1、教学方法 ⑴、多媒体教学 ⑵、联系热点分析法 2、学法点津 ⑴、夯实基础知识,突出重点。 ⑵、综合运用相关知识分析解决问题。 ⑶、高度关注社会热点问题。 ⑷、搜集当前经济发展、提高分析问题、解决问题的能力。 【课时安排】 1课时 【教学过程】 【自主学习过程】【交流、合作探究】【学习反思】 一、税收及其种类 (一)税收的基本特征 1.税收的含义: 2.税收与国家、税法的关系 3.税收的基本特征 ⑴、特征: 比较税收与其他财政收入的形式 项目 特征 税利债其他 强制性 无偿性 固定性 ⑵、三者之间的关系 ①、区别(含义不同) ②、联系 (二)我国税收的种类 1.税收种类:根据征税对象划分为 2.目前在我国影响很大的两个税种 种类含义纳税人税率作用 增殖税 个人所得税 二、依法纳税是公民的基本义务 1.我国税收的性质: 2.违反税法的四种行为 比较四种违反税法的行为 行为 比较偷税欠税骗税抗税 异含义 手段 表现 同 3、公民如何增强纳税人意识? (一)税收的基本特征 【思考】⑴、税收主体(谁在收税)? ⑵、税收目的(为什么收税)? ⑶、征税手段(怎么收税)? ⑷、税收地位: 3.【探究】p69 ⑴、国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性? ⑵、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确?为什么? 附:个税起征点的调高,有利于调节过高收入,减轻工薪者的负担,缩小收入差距,实现社会公平,是落实科学发展观的表现,有利于构建社会主义和谐社会,实现共同富裕的目标 【补充材料】:纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人,要看其是否取得应税收入,是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人,但都是实际的负税人。(负税人是指最终承担税款的单位和个人。) 【思考】:为什么依法纳税是公民的基本义务? 【巩固提升】 【学习过程】【导学设计】 一、单项选择题 1.XX年初,某市地税局查处26家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策,在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下,采用伪造材料的方式,虚报安置就业人员数量以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是 ( ) a.偷税行为 b.欠税行为 c.骗税行为 d.抗税行为 2.某人到饭店吃饭,结帐时服务员说,如果不要开发票可获赠一份小礼品,礼品的档次视消费的金额而定。饭店不开发票是 ( ) a.表明企业有经营自主权 b.是偷逃国家税款的行为 c.是骗税行为,应受到法律制裁 d.对消费者有利,消费者最终会得到实惠 3.对公民应依法自觉诚信纳税的原因,下列阐述错误的是 ( ) a.我国的税收是取之于民,用之于民的 b.我国的税收是凭借国家的政治权力征收的 c.我国的税收是为实现国家职能服务的 d.我国人民的个人利益和国家利益在根本上是一致的 4.右图中病危的张大爷把儿子叫到床前,嘱咐说:"我一生从未拖欠过国家一分钱税款,你帮我到税务所把这个月税款交了吧。"这启示我们 ( ) ①税收具有强制性、无偿性和固定性 ②依法纳税是公民的基本义务 ③公民应该承担纳税义务,自觉诚信纳税 ④在我国,税收取之于民,用之与政府日常开支 a.①② b.③④ c.②③ d.②④ 5.某县办工厂超额完成生产任务和国家税收,县政府决定重奖厂长35万元,并宣布此奖免缴个人所得税。此举引起众多争议,你认为观点正确的是 ( ) a.税收是国家通过法律形式予以确定的,不是县政府说了算 b.这是一种国家奖励、政府行为,可以免(个人所得)税;其他单位不能这样做 c.税收是交给国家的,县政府是国家机关,重奖不用缴税 d.县政府不能直接这样做,应委托税务机关宣布减免纳税 6.从XX年起,我国将全面实现个人所得税全员全额扣缴申报管理。从公民个人来讲,要做到自行申报个税,就应当 ( ) a.关注税收使用,检举骗税行为 b.增强纳税意识,自觉诚信纳税 c.加强税收监督,落实依法征税 d.履行纳税义务,重罚偷税人员 7.从4月1日起,一年一度的全国税收宣传月活动又将拉开帷幕,这是第19个全国税收宣传月。XX年全国税收宣传月的主题是"税收、发展、民生"。这个主题比较直观地表述了税收、发展、民生三者的关系,阐明了税收服务发展、发展改善民生的内涵,体现了税收的职能和取之于民、用之于民的本质,符合党的xx大提出的科学发展、社会和谐、改善民生的战略部署和对税收工作的总体要求。 有人说依法诚信纳税是公民应尽的义务,请谈谈你的看法。 【教后反思】 答案: 1、c 2、b 3、b 4、c 5、a 6、c 7、①我国税收是"取之于民,用之于民"的新型税收,每个公民的生活都与税收息息相关。 ②税收是国家组织财政收入的基本形式,是国家实现其职能的物质保证。 ③公民在享有国家税收提供的各项权利的同时,必须坚持权利与义务的统一,自觉依法诚信纳税。各种违反税法的行为是不道德的,也是违法的。