社保过去按60基数缴纳，退休前想改为300基数，划算不？

　　很多人都知道，养老保险待遇的基本原则是多缴多得、长缴多得。相同缴费年限的情况下，最后几年按照300%的基数缴费，养老金肯定会比60%基数缴费有大幅提升。
　　但是，300%基数缴费是60%基数的五倍，相当于缴费一年顶五年的钱。养老金待遇是多少？是否划算呢？说实话，从性价比角度讲，可能不如早些年按照300%缴费基数划算。另外，也不如60%基数缴费划算。
　　看一下我们养老金的计算公式，主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，现在参保缴费产生的都是这两部分待遇。
　　基础养老金按照300%基数缴费，每12个月可以多领取2%的退休上年度社会平均工资的基础养老金。
　　可是现在300%缴基数，普遍在15,000到25,000元之间。如果是灵活就业人员，按照20%的比例缴费，每月都需要缴纳3000~5000元，一年就是3.6~6万元。负担真的很重。
　　另外，由于缴费基数的8%被记入个人账户，个人账户的余额可以继承，因此个人账户是不会亏本的。
　　实际上，我们用于产生基础养老金的钱数，就是12%的划入统筹账户的部分。因此，真正划算不划算主要看统筹账户回本时间。
　　假设社平工资是5000元，最高缴费基数1.5万元，进入统筹账户的部分实际上是每月1800元，一年是2.16万元。
　　假设未来退休时社会平均工资是1万元，每月领取的基础养老金是200元每月，回本时间大约是108个月。
　　可是，大家都知道，近年来社会平均工资增长非常迅速，过去的时候社平工资比较低。像2000年全国普遍的社会平均工资在1000元以下，最高缴费基数是3000元。那时候按照300%的基数缴费一年仅仅需要7200元，进入统筹账户的部分是4320元，这样算起来回本月数只有21.6个月。所以说，早些年的时候按照高基数缴费划算。
　　现在呢？按60%基数划算。因为按照60%基数缴费一年，基础养老金等于0.8%的退休上年度社会平均工资。假设社平工资1万元，每月领取80元的基础养老金。按照60%基数缴费，进入个人账户的只有4320元，回本时间只有54个月。
　　按60%基数缴费划算归划算，可是养老金水平低是改变不了的现实。毕竟我们的养老保险制度仍然是以市场化为主，多缴多得、长缴多得。
　　另外，在企业缴费的情况下，职工本人只需缴纳本人缴费基数的8%就可以了。这样个人负担的部分会全部进入个人账户，万一领取不完可以继承。所以，企业缴费的情况下明显是缴费基数越高越划算。