增值税大降3！申报流程大改！国家刚刚明确！即日起，销售方签合同最好含税税务

　　增值税基本税率将由目前的16%降至13%，10%降至9%！下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%！
　　那在这就有粉丝问：我们降税率前和降税率后签订合同含税价合同为好，还是签订不含税价税为好？
　　今天就给大家以案例的方式，告诉大家答案！
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　　重磅利好！增值税大降！
　　原16%、10%降至13%、9%
　　3月5日的会议明确表示，2019年将实施更大规模的减税！普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担！
　　划重点！哪些企业将受益？
　　一、制造业和小微企业是重点减负对象！
　　2019年，减税将延续普惠性和结构性并举，重点受益的企业是制造业和小微企业！
　　二、制造业等行业税率由16%降至13%！
　　增值税改革将进一步深化，会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%！
　　三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%！
　　交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点，即从原来的10%降至9%！
　　四、生产、生活性服务业扩抵！
　　6%一档保持不变，但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施，进行侧面减税！
　　五、税率将三档并两档！
　　在增值税改革中，三档并两档将是必然，相信不远的未来就能实现！
　　同时，税制将在2019年会进一步简化，所有行业税负只减不增！1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。
　　这样的减税，对于企业的发展无疑是重大的利好消息！可以预见，企业在2019年负担不断减轻，活力不断提升！2019年企业有福了！
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　　社保缴费下调
　　养老保险缴费比例降至16%
　　除了增值税大降，两会还给企业带来了另外一个大好消息！在政府工作报告中，总理也明确了2019年，会明显降低企业社保缴费负担！
　　划重点！主要内容如下！
　　一、养老保险单位缴费比例下调！
　　城镇职工基本养老保险单位缴费比例在2019年会进行下调，具体应该会放权到地方实施，国家给的参考是16%！
　　二、不得自行对历史欠费进行集中清缴！
　　社保缴费会延续现有的征缴方式，国家明确禁止地方不能自行对历史欠费进行集中清缴，小微企业在改制过程中的实际缴费负担100%不会增加！
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　　即日起销售一方签订合同最好含税！
　　增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了，但是距离正式的财税文件出台，仍需要一段时间！因而，在等待政策出台的过程中，企业和会计务必做好准备！
　　一、即日起，销售一方签订合同最好含税！
　　举个栗子~
　　1、如果A公司，卖了一批16%税率的货物给B公司，合同约定含税售价为580万元
　　（1）16%税率下：
　　B公司则需要支付给A公司：580万元
　　A公司的销项税额为：580万/（1+16%）*16%=80万
　　（2）税率降至13%后：
　　B公司仍需要支付给A公司：580万元
　　A公司的销项税额变成：580/（1+13%）*13%≈66.7万
　　A公司获利80-66.7=13.3万
　　2、同样的A、B公司，如果合同约定不含税售价为500万元
　　（1）16%税率下，B公司支付A公司金额为：580万
　　（2）13%税率下，B公司只需支付公司A：565万
　　B公司可少支付580-565=15万元！
　　3、结论：
　　1、降税率前，签订合同，销售方应以签含税价合同为好！
　　2、降税率前，签订合同，购买方以签订不含税价税为好！
　　二、增值税税率降低后，会计如何处理？
　　增值税降低是好事，能让企业省下一大笔钱。可是这笔钱该如何进行会计处理呢？
　　假设：
　　增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%
　　A公司2018年12月20日与客户签订销售合同，销售货物580万元（含税价），2019年4月25日确认销售收入。
　　会计处理：
　　借：应收账款——A公司 5800000
　　贷：主营业务收入5000000
　　应交税费——待转销项税额 800000
　　2019年4月25日，公司向A公司开具了增值税专用发票（税率为13%），并收到A公司支付的货款。
　　会计处理：
　　借：银行存款5800000
　　贷：应收账款——A公司 5800000
　　同时：
　　借：应交税费——待转销项税额 800000
　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）667256.64
　　营业外收入：132743.36
　　减少的增值税额如何处理，是大家关心的问题。我们来看一下销项税额的计算：
　　1、确认收入时，按16%的税率，确认了＂待转销项税额＂800000元。
　　2、实际开票时，按13%的税率确认了销项税额。
　　两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款！
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　　一图了解
　　减税降费清单
　　为了更好的让大家了解最新的减税降费政策，我们找来一组图~
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　　最新！
　　增值税小规模纳税人申报流程
　　下面开始我们的操作流程~
　　第一步：
　　登录选择：首先打开电子税务局，系统将自动弹出此次小微企业普惠性税收减免政策相关内容；
　　第二步：
　　点击＂我要办税＂—＂申报纳税＂—＂增值税小规模纳税人申报＂；
　　P1：如果是月销售额不超过10万元（按季申报30万元）的小规模纳税人,选择＂免税申报（小微企业）＂模块进行简易填写；
　　P2:如果为月销售额超过10万元（按季申报超过30万元）的小规模纳税人选择＂填表申报＂—＂立刻填表＂；
　　第三步：
　　报表填报：首先在填表界面，将温馨提醒是否抄报税；
　　然后点击＂确定＂，将提示此次普惠优惠政策的简介；
　　接着点击＂确定＂，会弹出提醒本期是否发生不动产销售额。如有发生，填写减去不动产原值后的不含税金额（若发生不动产销售额11万元，需根据提示＂按照不动产扣除11万元后的差额不含税金额填写＂）；如未发生，点击＂继续填写＂进入报表填写界面。
　　如实填写本期发生销售额，货物及劳务、服务、不动产及无形资产，计算合计金额；
　　最后系统根据填写的数据，合计超过起征点的，会第2次提醒，本期是否发生不动产销售，纳税人可以选择＂是＂与＂否＂进行下一步操作。如果选择＂是＂，纳税人需要填写本期发生不动产销售额；
　　第四步：
　　报送申报：填写完整，满足校验规则后，点击报表下方＂保存＂按钮，并点击＂申报＂按钮，发起申报。报表状态会变为＂申报成功＂；
　　第五步：
　　税款缴纳：如本期有税款需要缴纳，点击＂缴税＂按钮。可以使用三方协议网上扣款，或者打印银行端交款凭证，到银行扣款。
　　来源：财务第一教室、税务大讲堂、财犁、中国政府网、小艾财税俱乐部、人民日报、北京税务，税来税往。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。~ END ~
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