公司相关基础知识1
1.承担有限责任:股份制有限公司、有限责任公司
存在双重课税问题:利润要交企业所得税25%,分红要缴20%个税
公司允许"一照多址","一址多照",公司开分店不受数量限制
出现经营危机、破产清算,或者存在债务危机,法院都可以强制股东以认缴的注册资本承担有限责任,"责任"的额度就是指公司的"注册资本"
股东缴纳投资款要在转账资金用途里备注"投资款"
实缴投资款后企业要按实收资本和资本公积之和缴纳印花税(万5减半)
2.承担无限责任:个体工商户、个人独资企业、合伙企业
不缴纳企业所得税,但要缴纳"个人所得税-经营所得 ",5级差额累进税率
个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30,000元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
30
9750
5
超过100,000元的部分
35
14750
个体户名称中不能出现"公司"字样
一般纳税人与小规模纳税人
主要标准:看年应征增值税销售额是否超过500万
项目
一般纳税人
小规模纳税人
税率
13%,9%,6%,0
3%
发票抵扣
收取的专票符合要求的可以抵扣
不可以抵扣(可以收专票)
发票金额
按价格部分计入成本,税款部分计入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目
按全部金额计入成本
应交税费计算
按销项税额和进项税额的差额纳税
按照"销售额*征收率"纳税
申报
按月
按季度
计税方法
一般计税方法(符合条件的现代服务业务可以选择简易计税方法)
简易计税方法
股权转让协议应按"产权转移书据"所载金额 0.05%缴纳印花税
汇总开具增值税专用发票清单必须是税控系统开出的,普通发票清单可以不是税控系统开出的。
一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税。
销售门窗并提供安装,不属于混合销售
销售门窗并提供运输,属于混合销售
公司员工不能既拿工资又拿劳务费,这样存在违规行为,既有劳动关系又有劳务关系
员工一旦离职,及时更新个人所得税代扣代缴系统中离职员工信息,改为"非正常"
离职前要在税务局网站系统办理好财务负责人、办税人员信息变更手续
切勿使用个人账户收付款,个人账户超过5万元以上的收付款属于大额现金交易,会被重点监控
注册地址与实际地址一般不要分离,如果分离会存在被列入"地址异常"的风险
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