提取盈余公积(提取盈余公积的账务处理)
今天为大家总结了会计年终账务处理分录,提前学习一下吧,免得年终做账时忙得晕头转向!
1、结转收入类科目
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
投资收益
公允价值变动损益
资产处置损益
其他收益
贷:本年利润
2、结转成本费用类科目
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
营业外支出
信用减值损失
资产减值损失
3、提取所得税费用
借:所得税费用
贷:应交税费——企业所得税
4、结转所得税费用
借:本年利润
贷:所得税费用
5、结转本年利润到利润分配科目
盈利:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
6、进行利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:
借:利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
盈余公积——任意盈余公积
7、计提分配股利
借:利润分配——应付现金股利
贷:应付股利
8、将利润分配其他明细科目转入利润分配--未分配利润明细科目
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——提取任意盈余公积
利润分配——应付现金股利
结转后,资产负债表未分配利润年终余额就是"利润分配—未分配利润"的期末余额。
关于增值税三级科目的核销:
参考文件:
财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会〔2016〕22号
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
应交税费——应交增值税(已交税金)
应交税费——应交增值税(减免税款)
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