运输发票抵扣税率（国内旅客运输发票和票据抵扣增值税的情况）

　　运输发票抵扣税率（国内旅客运输发票和票据抵扣增值税的情况）
　　从2019年4月1日起，取得的国内的旅客运输发票和票据是可以抵扣增值税的，那么具体是什么呢？
　　这些发票都有一个大前提，那就是必须是2019年4月1日后取得的票据，2019年4月1日之前取得的旅客运输的票据，都是不能抵扣增值税的。
　　还有一个前提是必须是国内的旅客运输服务，国际的也不能抵扣增值税。
　　一.可抵扣的类型
　　1.增值税专用发票。
　　按照发票上注明的税额进行进项抵扣，要在发票管理系统上勾选抵扣。
　　而且发票的抬头必须是公司，公司的信息要填写完整。
　　虽然增值税专票没有规定勾选期限，但是一般不能跨年，否则容易形成滞留发票，后面报税和账务处理也会有问题。
　　2.增值税电子普通发票。
　　按照发票上注明的税额进行抵扣，也是在勾选平台勾选抵扣。
　　3.行程单（飞机票）
　　计算抵扣：可抵扣税额=（票价+燃油附加）/（1+9%）*9%
　　注意上不含机建费单，而且行程单上必须注明个人的身份证，姓名等信息，而且上本公司等员工的才可以。
　　如果是为别的公司的培训老师支付机票，那么是不能进项抵扣增值税的。
　　其他旅客票据也一样，需要有个人的身份信息，像公交票那样的票据是不可以的。
　　4.铁路（火车票）
　　计算抵扣：可抵扣税额=票据/（1+9%）*9%，不含退票税。
　　退票费在公司内可以报销作为差旅费，但是不能用来抵扣增值税。
　　5.公路，水路
　　计算抵扣：可抵扣税额=票价/（1+3%）*3%，不含保险费。
　　车票中的保险费可以报销作为差旅费，但不能用来计算抵扣增值税。
　　注意行程单，铁路，公路，水路的票据，是不需要勾选抵扣的，需要计算出来，填写在增值税申报表里。而且这三种票据，抬头都是个人，需要注明旅客的身份信息。
　　二.不可抵扣的情况
　　1.简易计税：有营改增老项目，甲供材工程，清包工提供的建筑服务等
　　2.免证增值税的项目，比如婚介服务，养老服务，保育教育服务。
　　3.集体福利
　　比如给员工买飞机票到海南旅行，属于集体福利，这是不能抵扣的。
　　4.个人消费
　　比如老板自己回乡探亲，也是不能抵扣的。
　　5.非国内旅客运输
　　比如飞到外国出差，这也是不能抵扣。
　　6.为非本单位的员工支付的交通费
　　比如为其他公司的培训老师，支付的飞机票等
　　三.账务处理
　　1.每月制作进项税抵扣汇总表
　　2.抵扣联+车票等复印件+汇总表+专票汇总表：装订成册，留存备查。
　　总结：
　　1.旅客运输发票的金额不多，处理起来还是会费点人工成本。但是积少成多，小费用累计起来还是挺多的，特别对于员工出差比较频繁的行业。
　　2.对于非本单位的个人，比如培训老师的交通费，那么需要在合同中就多加点钱 ，相当于涨价了，让对方公司承担。不要单独支付飞机机票费用。
　　这样公司取得的这部分发票，也可以企业所得税前抵扣。相当于对方公司开具的发票的金额增加了。