结转本年利润分录（结转未分配利润分录）

　　结转本年利润分录（结转未分配利润分录）2021-08-29 22:48·会计学堂1. 计提工资：
　　借：管理费用-工资
　　销售费用-工资
　　贷：应付职工薪酬-工资
　　2. 个税代扣代缴：
　　借：应付职工薪酬-工资
　　贷：应交税费-个税
　　3. 计提社保：
　　借：管理费用-社保
　　贷：应付职工薪酬-社保
　　4. 固定资产计提折旧：
　　借：管理费用-折旧费
　　贷：累计折旧
　　5. 无形资产摊销：
　　借：管理费用-无形资产摊销
　　贷：累计摊销-财务软件
　　6. 长期待摊费用摊销：
　　借：管理费用-租赁费
　　贷：长期待摊费用-租赁费
　　7. 预付账款的摊销：
　　借：管理费用-租赁费
　　贷：预付账款-租赁费
　　8. 计提当月应交未交的增值税：
　　借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
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　　9. 结转当月多交的增值税
　　借：应交税费-未交增值税
　　贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
　　10. 计提当月附加税：
　　借：税金及附加-城市维护建设税
　　税金及附加-教育费附加
　　税金及附加-地方教育附加
　　贷：应交税费-应交城市维护建设税
　　应交税费-应交教育费附加
　　应交税费-应交地方教育附加
　　11. 计提企业所得税：
　　借：所得税费用
　　贷：应交税费-应交企业所得税
　　12. 计提借款利息：
　　借：财务费用-利息支出
　　贷：应付利息
　　13. 计提职工教育经费：
　　借：管理费用-职工教育经费
　　贷：应付职工薪酬-职工教育经费
　　14. 计提工会经费：
　　借：管理费用-工会经费
　　贷：应付职工薪酬-工会经费
　　15. 计提残保金：
　　借：管理费用-残保金
　　贷：其他应付款-残保金
　　16. 期末损收入、利得类科目的结转
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　17. 费用、损失类科目的结转
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　其他业务成本
　　营业外支出
　　管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等
　　18. 年末结转利润分配：
　　借：本年利润
　　贷：利润分配-未分配利润
　　或者反分录
　　19. 年末计提盈余公积：
　　借：利润分配-提取法定盈余公积
　　利润分配-提取任意盈余公积
　　贷：盈余公积-法定盈余公积
　　盈余公积-任意盈余公积
　　20. 结转利润分配
　　借：利润分配-未分配利润
　　贷：利润分配-提取法定盈余公积
　　利润分配-提取任意盈余公积
　　21. 年末计提分红
　　借：利润分配-提取应付股利
　　贷：应付股利-自然人股东
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