创业公司必知12个实用的合理避税方法！

　　在今年的两会上，李克强总理强调2017年要进一步减轻企业税负，这无疑将为广大创业者提供了更有利的税收环境，进一步减轻企业的税收负担。
　　但是，创业者除了可以享受税收政策福利，还可以通过税务筹划达到减轻税负的目的，也就是“合理避税”。
　　需要告诉大家的是，合理避税并不是偷税漏税，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。所以，企业有必要了解合理避税的基本知识。
　　一、3种常见的根据政策来避税的方法：
　　1、目前北京对小微企业的优惠政策如下：
　　（1）每月开票金额不超3万，免收增值税及附加税（适用于增值税普通发票）。
　　（2）每月开票金额不超10万，免收教育费及地方教育费附加（适用于增值税普通发票）。
　　（3）自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于30万元（含30万元）的小型微利企业，其所得减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。
　　举例：小型微利企业的实际经营中，如果当月下旬已经开出近3万的发票，还有一笔即将到账的收入，则尽量别在当月确认收入，这样可以减少增值税的缴纳。
　　2、国家对高新技术企业的优惠政策如下：
　　例如：
　　1）企业的研发费用可以按150进行企业所得税的税前扣除。
　　2）申请成为“高新技术企业”，可以少缴10的企业所得税，按照利润的15缴纳。（非高新技术企业需要缴纳25的企业所得税）
　　这两项规定，到底能为高新技术企业减轻多少税负，我们通过一个例子来看一下。
　　假如，某高新技术企业的净利润为200万，研发费用为100万。
　　按照优惠政策的规定，企业的研发费用可按照150进行企业所得税的税前扣除，那么，该企业就可以扣除150万，只需对剩下的50万按照15的税率进行缴税，即高新技术企业应缴纳的所得税额为7。5万。
　　而对于非高新技术企业来说，申请研发费用税前减免优惠的难度大，因为税务局的甄别条件比较严格，即使申请成功，也要按照25对减免后的利润进行征税，需要缴纳12。5万元的企业所得税。所以建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，轻松享受政策福利。
　　另外根据两会消息，政府将会加大力度，于年底前，有望实现加计扣除高达75的税收优惠，即企业可以按照175进行企业所得税的税前扣除。
　　所以，建议符合条件的企业尽快申请为高新技术企业，关于申请攻略，大家可以查看这篇文章“两会释放利好信号，大家都跑去申请高新技术企业了！”。
　　3、年终奖缴税的优惠政策如下：
　　年终奖的准确叫法是“全年一次性奖金”，年终奖个税计税方法是一种比较优惠的算法，是全年仅有的一次可以除以12计算合适税率的税收优惠。
　　年终奖是对企业员工们一年来工作业绩的肯定。“年末双薪制”是最普遍的年终奖发放形式之一，大多数企业，尤其是外企普遍会使用这种方法。
　　例如：年底了，小李得到了2万元（月薪大于等于3500元）的年终奖，20000121667，其得数1667对应的适用税率为10，对应的速算扣除数为105（元），那么小李需要缴纳的年终奖个税应纳税额为：20000101051895（元）。
　　而如果不以全年一次性奖金计算，小李将为这2万元缴纳的个税额为：（200003500）2510053120。
　　企业要利用好“全年一次性奖金”的税收优惠政策，减轻税负，还需要注意以下事项：
　　1）纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
　　2）纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
　　3）由于个人所得税的法定纳税主体是个人，企业为员工承担的个人所得税不能税前扣除，在年度汇算清缴时，企业应进行纳税调整，调增应纳税所得额。
　　二、企业容易忽视而导致多缴税的情况
　　1、没有生意也要进行零申报
　　根据相关法律法规，营业执照批下来后，企业每个月都必须向税务局申报企业的经营情况。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账然后根据账本向税务局做税务的申报。现在小规模企业一个季度的开票量不达九万元的话，可以进行零申报。零申报办理起来也比较简单，如果不办理，企业将会面临2000元的罚款。
　　需要注意的是，如果长期零申报，可能会被税务机关纳入重点监控范围，如有不实情况，将会被税务机关依法查处。
　　2、增值税税率只与行业有关，与进项税的税率无关
　　关于这一点，举个例子：增值税第二条规定：图书销售的税率是13。即只要企业是一般纳税人，销售图书的税率就是13。
　　那么问题来了，如果某销售图书的公司，也符合一般纳税人的条件，但他拿到的印刷图书的进项发票是17，在进行缴税时，还能继续适用13的税率吗？（即缴税时，按13的税率抵扣17的税率）。
　　答案是肯定的，该公司仍然适用于13的税率，因为行业性质决定了增值税税率，与进项税的税率是多少无关。
　　3、合同作废也要记得纳税
　　企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。
　　《中华人民共和国印花税暂行条例》第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。由此可以看出，企业是否要缴纳印花税，应该看合同的签订与否。也就是，只要双方签订了应税合同，那么就应该在合同签订后申报缴纳印花税，而与该合同的过后作废、是否履行无关。
　　4、不拿发票就要多缴税
　　税务机关实施“以票控税”，企业所有的支出都要取得合法凭证，否则不能税前列支。能够取得合法凭证（发票）成了企业节税的重要方法。
　　然而有些人不以为意，当对方以优惠为名，诱导企业不开发票时，有些企业就会同意，这样做其实是吃亏的，举个例子：
　　某公司购买1000元的办公用品，如果不开发票只需付900元，而如果开发票则需付1000元，表面看起来，不要就可以为企业节省100元。
　　然而现实是：如果多付100元，企业的所得税就可以少缴330元；而如果少付100元，企业的所得税就要多缴330元。拿不拿发票的区别一看就明白了。所以，企业人员一定要记住：不拿发票就会多缴税。
　　三、创业者不可不知的5个节税技巧
　　1、将个人专利以技术入股的形式投入公司使用
　　如果企业老板或员工个人拥有专利，并将其提供给公司使用，公司在对待个人的专利时，可以为其合理估价，并以有价入股的形式纳入公司使用，并签订正式的合同。这样一来，专利就会成为公司的无形资产，会计人员可以采用合理摊销的方式，将其计入成本费用，从而减少利润，达到少缴税的目的。
　　2、合理提高员工福利，计入成本，摊销利润
　　中小企业主在生产经营的过程中，可以在不超过计税工资的范畴内适当提高员工工资，例如：为员工办理医疗保险，建立职工基金（如：养老基金、失业保险基金、教育基金等），增加企业财产保险和运输保险等等。如此一来，不仅可以调动员工积极性，而且这些费用都可以列入企业的成本，从而摊销企业利润，减少税负。
　　3、混合销售要依法而签，分别计税
　　一项销售行为如果涉及服务又涉及货物，就是混合销售。这里包含两个要素：一是必须是同一项销售行为，二是必须要涉及服务和货物，二者缺一不可。其中也有需要注意的税务筹划点。
　　例如，对于一家生产设备并提供安装服务的商家来说，肯定想要做低材料价格、做高安装服务价格，让本来该征收17材料增值税销售额变成了征收11的建筑服务销售额，以此降低增值税负担，提升税后收入。但是对于购买方来说，则更希望获得更多的进项抵扣税，以此来提高报销额，也就是希望对方按照17的税率纳税，所以如何开票是双方博弈的过程，各家会计要认清这一点，避免在税务往来中，被对方的筹划，导致自家多缴税。最明智的做法就是依法签订，分别计税，公平合理。
　　4、发票丢失，及时补救，仍能报销和入账
　　我国实行以票控税，因为涉及到税收，如果发票丢失想要重开一张是不太可能的。但是，没有了发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办呢？
　　丢失发票不用慌张，你可以采取以下两种措施进行补救：
　　发票丢了，重开不太可能，因为涉及税收。但有两种处理方法：
　　第一种，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。
　　第二种：如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
　　5、成本费用中公司费用与股东个人消费不能混杂在一起，要划分清楚
　　例如，有些公司出资购买了房屋、汽车，却将权利人写成了股东，而不是付出资金的单位，而且该笔资金也没有在账面上列示股东的应收账款或其他应收款。这样做合理吗？
　　首先，这是成本费用中公司费用与股东个人费用相混杂的事例。按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，要在账面上列示股东的应收账款或其他应收款，从而给公司带来额外的税负。
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