企业现金流管理的八大招式

　　以下介绍八个可以有效改进企业现金流的“招式”，企业可以根据自身相关情况结合使用：
　　一：编制现金流量表，提供必要信息合理安排现金收支，及时反映现金的盈缺情况，是现金管理内容的重要组成部分。
　　现金预算的编制在整个现金管理中具有龙头作用，对企业整个财务管理也有根本性的意义，是企业现金管理的方向。
　　现金流量表以“现金”（包括现金及其等价物）为编制基础，它能提供企业有关营运、投资、理财三方面现金流入流出的信息。企业根据此表可研究过去的现金流量，从而确定一个企业在未来期间能增加多少现金，还需要筹集多少现金，知道企业有多少偿还债务的能力，和支付股利或分配利润的能力，并能分利出企业的净利与该期间现金收支净额发生差异的原因，寻找到解决资金困难的办法。所以，有条件的企业应编制现金流量表，为企业进行决策提供信息。
　　二：编制现金预算表，统筹安排现金现金预算。
　　通过预算可促使企业管理人员注意现金的“富余”或“短缺”情况，了解本企业的现金状况，以利于企业调整有关现金使用的策略。
　　具体地说，编制现金预算表可达到如下目的：反映业务活动状况，以便在存货及应收账款方面灵活安排。
　　反映到期债务的本金、应交税金、应分派的股利与红利的全额与时间，预先准备好现金；适合企业发展的需要，及时安排购买固定资产等所需要的现金。
　　反映现金余缺情况，确定短期投资或融资的方式、数量及时间，协调企业各部门间的现金余缺，调剂使用现金。
　　把握采纳及借款时机，以享受现金折扣等。可以说，编制现金预算表是科学管理现金的关键。
　　三：重视催收外欠，减少坏账损失应收账款是企业现金的重要来源。
　　应收账款到期能否顺利收回，对企业现金管理活动影响极大。企业不仅要对应收账款进行明细记录，不断进行账龄分析；还要健全催收制度，从出货、时起就要抓紧催收，对方逾期未付更要采取各种方法催要，必要时提起诉讼，以避免收款不力而导致坏账损失增多。为加强责任管理，一些中小企业可采取由专门人员负责收款的做法，即谁铭货谁负责收款，据此考核其工作绩效；一些有条件的企业可以设立专门的催款部门；对逾期较长的账款还可委托“催债”公司催收。
　　四：加强存货管理，减少资金占用存货管理是另一个对现金收支有重大影响的项目。
　　存货过少有可能引起生产中断，丧失盈利机会；但存货过多也会造成资金积压，削弱企业的偿债能力，增加仓储费用和利息支出，并有可能使企业承担存货跌价或耗损的风险。因此企业必须重视存货管理，应本着“以销定产，合理安排”的原则，根据市场供求变化，及时调整采购数量，积极扩大产品销售，尽量降低存货量。
　　五：灵活运用筹资手段，筹措必要现金企业在经营中难免会出现现金短缺。
　　企业若能灵活运用各种短期融资手段，筹措到必要的现金，就能稳渡“难关”。这包括变卖短期投资，出售闲置资产，向银行借款等。
　　在融资时，经营者应针对不同的情况，对各种融资手段进行比较，积机寻求资金成本最低的方式。
　　六：巧妙进行短期投资，增加现金盈利企业在经营过程中会周期性地出现现金缓和紧张缓和的情况。
　　在现金需求缓和时，经营者若能巧妙地将富余现金进行短期投资（如购买短期证券等），就能比存在银行有更多的现金收益，这样既有利于解决现金短缺时的困难，又可增加企业盈利。
　　七：强化内部管理，防止舞弊现金是最易发生舞弊的资产。
　　企业应强化现金管理，堵塞管理上的漏洞。常见的办法有钱账分管、定期盘点、领款审批等。各企业应根据自身的特点，设计出既能满足需要，又能降低管理成本的现金管理制度，以提高现金的安全性。
　　八：推行会计电算化，明确收支会计电算化对现金流量能以最短的时间、最快的速度、最好的质量获取现金信息，对下属单位，进行随时有效的监控和指导，特别有利于跨地区、流动分散单位的远程数据交换，是财务核算、中央控制管理的最好手段，将收入、支出、库存、现金流向、应收账款、项目投资等信息列入程序，自动生成汇总，让人一目了然。