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货币资金内部控制的重要性分析


  摘 要:自改革开放以来,我国经济建设获得了世界瞩目的成就,市场经济进入快速发展阶段,众多企业如雨后春笋般涌现而出。企业发展过程中,对货币资金内部控制管理要求越来越高。货币资金是企业发展的基础,其内部控制能够有效降低风险、加强管理能够提升使用效益,为企业发展保驾护航。
  关键词:货币资金;内部控制;重要性
  货币资金是指企业在发展和生产经营中以货币形式表现出的资金,其中包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金有较强的流动性,如果企业在内部控制中缺乏严格的管理,很容易产生较大风险,严重影响企业生存发展,因此货币资金内部控制有着重要意义。
  一、货币资金内部控制的重要性
  1.保障企业资金安全和完整
  货币资金是企业进行生产运营的基础,在使用过程中由于不良操作,很容易面临着较大的风险。比如贪污、挪用等现象,给企业带来了严重的亏损和发展障碍。货币资金管理风险较大,管理层需要对资金的使用进行实时的关注,因此货币资金内部控制十分必要,它能够消除大部分资金使用隐患,增加资金收支的透明度,降低人为因素造成的资金损失,保护货币资金的安全和完整。
  2.实现企业战略目标
  在进行货币资金内部控制后,资金的使用更加科学有效,提高了货币资金的支出效益。货币资金内部管理能够将好钢用在刀刃上,将资金用在最合适的项目和决策之中,减少不必要的支出和浪费,提高了货币资金的收益,有利于企业更快的实现战略目标。
  3.保障货币资金管理工作的合法合规
  企业中的货币资金一般流动性很大,在管理中一旦出现问题,就会产生违法违规现象。一部分中小型企业,由于货币资金管理制度不完善,财务人员对资金管理认识不足,基本上由领导一人决定,使个人资金和企业资金没有正常分离,企业货币资金、公款挪用现象较为严重,最终触犯相关会计法规。而货币资金内部控制能够有效避免资金滥用,提高相关人员的约束力,使货币资金的使用更加合理、规范。
  二、货币资金内部控制存在的问题
  1.管理意识不足
  很多企业在货币资金内部控制的认识中出现不足,导致资金背部控制徒有其表,执行效果大打折扣。企业领导缺乏良好的带头意识,滥用自己的权力对企业资金进行随意的调用,将企业资金和个人资金混在一起,导致货币资金内部管理一片混乱。由于管理者的管理意识不足,导致内部控制失效,而其他部门和个人则更不会对货币资金进行监督和管理。
  2.会计核算程序不规范
  企业货币资金控制过程中,要想做到有效执行,必须加强程序的规范性。而当前大多数企业财务管理较差,比如在资金支出程序中,领导下发通知后,没有会计审核便直接付款,缺乏对货币资金的正规审核程序,导致货币资金收支的混乱,对出纳的约束能力较小,使货币资金安全性不足。还有部分企业在采购过程中,由于费用明细不具体,报销单和原始票据的填写不细致,导致部分票据实际上缺乏必要责任人的签字。有些企业为了方便,很多印章由一人保管,出现很多货币资金使用上的漏洞,使得财务舞弊出现可能。
  3.货币资金预算管理水平不足
  我国社会经济快速发展背景下,市场环境处于多变状态中,企业面临变化需要迅速做出决策,且对货币资金的预算管理水平要求较高。不少中小企业在货币资金预算管理上不够科学,往往使预算和执行出现较大的差异,影响了内部的有效沟通和发展,最终导致货币资金内部控制能力减弱。
  4.货币资金内部控制监督力度不足
  监督机制的不足导致货币资金内部控制效率降低,有些企业甚至没有审计部门进行监督,或者有审计部门但是只重视重大资金项目的审查,范围较为狭窄,对货币资金内部控制的辅助效果不足,影响了企业货币资金的内部控制效果。
  三、货币资金内部控制优化对策
  1.加强货币资金内部控制意识
  企业领导应当认识到货币资金内部控制的重要性,做好领头作用,严格按照管理制度进行资金控制管。对一些资金的挪用现象,财务部门要及时制止领导者,对领导者进行货币资金内部控制原则的解释,提高领导者的认识。另外,还要加强企业内部相关人员的职业道德建设,做好企业文化建设,促进员工对企业文化的认同。
  2.规范会计核算流程
  企业在会计核算流程中要加强管理,完善制度流程,明确不同人员的分工和责任,定期进行岗位轮换,防止出现利用岗位漏洞进行舞弊的现象。在会计核算科学管理过程中,可以使用权责分离制度,规范审核流程,加强财务人员和采购人员对原始数据和票据的保存。出纳人员在付款之前要确定相关负责人的签字是否齐备,财务专用章、法人章和公章要分开管理,不能由单人管理,避免出现货币资金的使用漏洞。
  3.完善货币资金预算管理制度
  货币资金预算管理能够有效提高资金的利用效率,财务部门应当针对市场经济变化和内外部环境稳定性,以及企业发展目標和经营计划等多方面,制定出科学合理的货币资金预算结果,并且根据在资金使用过程中根据预算指导执行,提高资金的使用效率。
  4.加强货币资金内部监督力度
  企业应当加快对审计部门的完善,确保其工作的地理性,审计部门应当对货币资金内部控制进行日常审计,提升部门的监督力度,保障货币资金的合理使用。除此之外,还要对企业内部货币资金的使用情况和收支数据进行定期考核,约束相关人员的行为,避免出现资金挪用等情况发生。企业还应当积极完善员工的奖惩制度,责任明确到人,激发员工的工作热情。
  四、结语
  企业发展离不开货币资金内部控制,要想保障企业的健康发展,需要不断规范会计核算流程,提升对货币资金内部控制的意识和力度,实行全面的预算管理制度,加快审计部门的建设,提高货币资金的利用效率,降低财务风险,使企业能够维持稳定的内部资金环境,为企业发展奠定基础。
  参考文献
  [1]庞振许.S重工货币资金内部控制的研究[D].湖南大学,2010.
  [2]胡上钦.浅谈货币资金内部控制的重要性[J].中小企业管理与科技(中旬刊),2016(02):86.
  [3]刘秀文.M公司货币资金内部控制研究[D].华南理工大学,2011.
 
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